业列支的餐饮发票一般情况下是企业为了拓展业务等发生的业务招待费，企业在生产经营中发生的业务招待费可以在所得税税前扣除，至于在所得税税前扣除多大金额和比例，还要根据企业经营规模和业务招待费发生的实际情况来确定。
按照税法规定，业务招待费在所得税税前扣除的主要条件：
< class="pgc-img">一、业务招待费所得税税前扣除的政策规定。
1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。
2、对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额。
3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
二、企业发生的业务招待费应与企业生产经营活动相关。
现实中，有的企业将所有的用餐费用都拿到企业来报销，不考虑是否与生产经营活动相关。比如有的企业将员工用餐的费用在企业管理费用中列支；还有企业的老板公私不分，将本人及家属日常发生的用餐费用也拿到企业报销，且财务人员在会计处理标注得很是清晰，使得被税务稽查的风险加大。
企业老板的个人费用到企业报销的做法很普遍，但企业的财务人员应做好会计处理。当然，企业老板能够做到公私分明是最好的，否则让财务人员很为难。
< class="pgc-img">三、在企业成本费用列支的用餐费用，应取得合规合法的成本费用发票。
按照企业所得税税前扣除的政策规定，企业只有取得符合所得税税前扣除的凭证（发票）才可以税前列支，且需要在次年的5月31日之前取得，否则不可以在所得税税前扣除，需要做纳税调整。
现实中，我们都遇到过酒店不愿意给客人开具发票的情形发生，有的朋友也问过类似的问题，但无论如何还是需要取得合规合法的用餐费发票，否则是不可以在所得税税前扣除的。
四、业务招待费在所得税税前扣除执行的是孰低的原则。
我们知道，企业业务招待费所得税税前扣除有两个标准，即按照实际发生额的60%扣除，当年销售收入的0.5%，且执行孰低的原则。也就是说，这两个标准那个低就执行那个列支和扣除标准。
比如，某企业年度发生业务招待费为100万元，年度销售收入为5000万元。那么，按照实际发生额的60%税前扣除，则应列支60万元；而按照销售收入0.5%扣除，则应列支25万元，因此，企业在所得税税前扣除的金额为25万元。
另外，如果企业没有取得经营业务收入，按照孰低的原则企业发生的业务招待费是无法在所得税税前扣除的；除非是企业在筹建期间发生的与筹建有关的业务招待费，可按照实际发生额的60%计入筹办费，并按规定在税前扣除。
< class="pgc-img">总之，企业发生的用餐费在所得税税前扣除金额的多少，与企业实际发生的业务招待费金额的大小，以及与企业的业务规模有着直接的关系。当然还要取得合规合法可以在所得税税前扣除的发票。
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2021年7月14日
饮业增值税问题解析。
掌握餐饮业增值税知识，税务不再难。增值税基础：餐饮业税率揭秘。大家好，今天来聊聊餐饮企业增值税的那些事。
餐饮服务作为"生活服务"的一种，其增值税税率有所不同，一般纳税人是6%，小规模纳税人则是3%。特别注意从2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人的税率有所调整，实际征收率为1%。
员工餐的税务处理：免税好消息。许多老板关心为员工提供的餐食是否需要缴纳增值税，答案是不需要。单位提供的员工餐属于非经营性活动，因此不在增值税应税范围内。
< class="pgc-img">发票抵扣进项税额：怎么操作？对于餐饮企业来说，通过取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书可以抵扣相应的进项税额。小规模纳税人的专用发票按照9%的扣除率来计算。农产品销售或收购发票也是如此，但注意免税政策下的某些食材发票则不能用于抵扣。
< class="pgc-img">农户食材采购：无发票如何抵扣？餐饮企业从农户直接采购的情况下，如农户无法开具发票，企业可使用税务机关监制的农产品收购发票进行进项税额的抵扣。
外卖服务的税务处理：提供外卖服务的餐饮企业其外卖食品销售按照"餐饮服务"项目缴纳增值税，与传统餐饮服务保持一致。
希望以上分享能帮助大家更好地理解餐饮业增值税的相关知识，税务处理不再复杂，一起轻松应对。
论是开餐饮公司，还是自己经营一家餐饮店，都需要按时履行缴税义务！但是很多个体户餐饮店经营者不知道该如何交税，都需要交哪些税？今天企多多就来为大家分享一下个体户餐饮店交税方面的内容，希望对大家有所帮助！
< class="pgc-img">图片来源于网络
一、是否需要交税？
需要，只要满足交税条件，就应当缴纳相应的税费。
二、需要交哪些税？
修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》所附《营业税税目税率表》中，餐饮店属于第七类：服务业，税率为5%，除按照服务收入5%的营业税外，还有以下附加税：
1、城市维护建设税：营业税的7%(或5%，1%);
2、教育费附加税：营业税的3%;
3、企业所得税：税率为25%;
4、个人所得税：企业代扣代缴员工个人所得税。
三、征税点是多少？
对于个体户来讲，适用起征点的规定，营业税起征点的幅度规定如下：
按期纳税的：为月营业额5000-20000元；
按次纳税的：为每次(日)营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
四、怎么交税？
1、餐饮业是纯地税管理，必须在领取营业执照后30个自然日内办理税务登记。
2、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
3、如果月收入在5000元以下的，是免征营业税，城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征。
4、如果月收入在5000元以上的，全额征收5%的营业税，5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加。
5、如果你的月定额在5000元以下，对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上，对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的。
6、再就业优惠政策等是否享受，可以找专管员咨询一下。
以上就是今天的内容分享，如果有想自己开餐饮店的小伙伴，可以来了解一下，自己开店一定不要忘了定期缴纳税费！想了解更多企服资讯，欢迎关注@企多多！
