一）酒店成立股东投入注册资本
附件：投资银行回单
借：银行存款
贷：实收资本--张某等
（二）筹办期间产生的开办费
附件：各种开办费用发票
借：管理费用-开办费
贷：银行存款等
（三）购买固定资产等
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等
（四）20**年1月1日，根据上月末厨房原料盘点单，转回上月假退料成本
附件：盘点单
借 :主营业务成本一餐饮部( 餐饮成本 )
贷 :原材料
【解析1】该业务也叫假退料或者假退库)，指月末将已领用但并未实际使用的原材料等填制红字领料单，退回仓库;下月初填制相同内容理程序的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动的一种会每月月末，成本会计对厨房货物进行盘点，按厨房贷盘点线额做“假退料”，下月初将“假退料”冲回2 )
【解析2】材料的盘点单价 :一般是按最后一次购入价计价
（五）1月1日，收到“餐饮部”营业收入日报表。
附件：营业收入日报表
借 : 库存现金
银行存款一建行(扣手续费，只能净额入账）
应收账款一( 308个人)
财务费用一手续费
贷:主营业务收入一餐饮部( 餐饮收入 ) 注意按不含税
应交税费---应交增值税( 销项税额）
【解析】大厅，包房，外卖等一系列收入，有收现金的，有刷卡的有签单挂账的(可能有住客消费的，则从住宿那边走账，可能是老客户挂账月结的)，对应的收入有菜品收入，有烟酒收入等
（1）日报表数据由收银系统直接产生，日审员根据收银系统审核餐饮部收入日报表。
（2）餐厅每个收银班次结束后，收银员打印本班次的收银报表连同当班账单放入投币室（专门结算中心），将当班现金收入及备用金装投币袋放入投币室保险柜，并做投币登记。
日审员审核账单，做出营业收入日报表，此报表是会计人员确认收入的基础
挂账账单登记，交应收账款会计签收
报表的现金金额、POS单金额应与出纳收款金额一致
（3）出纳每日到投币室拿投币袋，负责投币袋的签收，将实收投币袋内现金及POS单、押金单金额与投币袋上收银注明金额核对
（4）介绍点菜单 : 由人工复写三联 : 存根、结账厨房，也可与点菜系统相结合，手写交收银员录入打出菜单。
（5）就餐后代金券的送、收管理 : 一般是人工以备查账管理。
A.会计方面: 送代金券一般是为了励客户再次就餐给予的折扣信用凭证。不能减少当时就餐的收入，送时不做会计处理，如果是查账征收企税，开发票时注意把折扣同时打进去。((收回时收银、与销售日报表系统设置可反应出餐券金额
B.管理方面: 折扣后金额核算可能导致成本与收入不配比所以设置备查登记簿记录代金券发放、收回、过期情况以便内部管理和成本分析
销售酒水、香烟为增值税视同销售行为，与餐饮一起确认收入。
（六）1日，收到“客房部”营业收入日报表
< class="pgc-img">附件：入住押金、退房结算单、营业收入日报表
1.预收入住押金
借:库存现金
贷 :预收账款一-预收房费
2.退房结算
借 : 预收账款一预收房费
贷 :主营业务收入一客房部( 房费 )
应交税费一应交增值税( 销项税额 )
应收账款-( 308个人等在餐饮部消费 )
【解析】酒店的客房结算，按房号分明细核算，先收钱，后住宿，收钱挂预收，实际消费了按日转收入，每日结束得很清楚每个房客的资金情况，及时让房客续费，房客在餐厅等其他部门消费的，得及时录入系统，体现到房客的个人明细账上去。
（1）押金的管理;在收押金时，收银员将预付金收款清单送财务财务根据预付金收款清单与交款单记帐;等退房时，收银员再做-份预付金退款清单，如预收500元，房费200元，退300元，收银员用备用金300元退给客人，同时把房费收入与预付金退款清单交财务。
（2）简化核算，可将预收账款一预收房费和应收账款一应收房费合并成一个科目预收账款一预收房费
（七）将1日的营业款存入银行。
借:银行存款一建行
贷:库存现金
（八）5日，从北京市粮食集团购入大米和面粉一批
附件：入库单+发票
暂估入库，一个月后付款
借 : 原材料一粮食类
贷:应付账款一北京粮食集团
（九）5日，从北京太平洋商贸购入干货一批
1.暂估入库，一个月后付款
借:原材料一干货类
贷:应付账款一北京太平洋商贸
2.次月来发票并结算
（1）先冲红原来分录
借:原材料一干货类（红字）
贷:应付账款一北京太平洋商贸（红字）
（2）按正常发票入账
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
注意：若入库同时取得发票也可以直接入库的
（十）收北京海洋商贸生鲜材料一批
借:主营业务成本一餐饮成本
贷:应付账款一北京海洋商贸
【解析】鲜活材料直进直出，不需入库，直接计入成本必须有 :采购人、收货人、仓库、领用人签字
（十一）6日，收到酒店用品供应商北京华洋酒店用品有限公司送来厨房餐具及床上用品一批，餐具 :5 400元床上用品2 040元，共计7440元，已验收入库，部门已领用。按年摊销，送货清单( 略 入库单( 略 ) 按一年摊销。收北京华洋酒店用品有限公司厨房餐具及床上用品刀价报一批，部门已领用，按一年摊销
1.购入时，一个月后摊销
借 : 周转材料一低耗品( 餐具 )
周转材料一低耗品(床上用品）
贷:应付账款一北京华洋酒店
2.领用时.五万摊销
借 : 销售费用一餐饮部( 低品销 )
贷 : 周转材料一低耗品销( 餐具 )
借 : 销售费用一客房部( 低耗品销 )
贷 :周转材料一低耗品摊销( 床上用品 )
【解析】
采购厨房餐具、床上用品的前提是需更新或补充库存，账务处理是先计八周转材料领用时按一年摊销，建立周转材料明细账，以便查对和盘点清查
（十二）10日，银行划款缴纳上月税费
借:应交税费一未交增值税
应交税费一应交城建税
应交税费一应交教育附加
应交税费一应交企业所得税
贷:银行存款一建行
（十三）购液化气4罐
借:原材料一燃料
应交税费一应交增值税( 进项税额)
贷:银行存款一建行
【解析】:酒店燃料还有柴油，账务处理是一样的。
（十四）16日，用支付宝缴纳电信局本月电话费
借 : 销售费用一客房部( 电话费 )
销售费用一餐饮部( 电话费 )
管理费用一行政部一电话费
应交税费一应交增值税( 进项税额 )
贷:银行存款一建行
【解析】:酒店电话可设总机，各部门电话通过总机外线电话拔出可采用分摊的方法，个别部门还有单独的外线电话，能确认部门的，直接记入部门费用.
（十五）16日，签发支票发放工资并分配。
借:应付职工薪酬一工资
贷:银行存款一建行
借 :管理费用一工资
销售费用一客房部(工资)
销售费用一餐饮部( 工资)
贷:应付职工薪酬一工资
（十六）16日，酒店订制一次性用品，已验收入库，转账支票付讫，支票存根、送货清单及入库单略。
借：库存商品-客房用品
应交税费一应交增值税( 进项税额 )
贷:银行存款一建行
（十七）16日，酒水类供应商北京三海公司送来酒水等，货已收。送货清单及入库单.
借:库存商品一酒水类
贷:应付账款一北京三海公司
（十八）20日，收神龙公司和百威公司欠款，百威发票
借:库存现金
贷:应收账款一A公司
应收账款一B公司
（十九）对账结算北京市粮食集团欠款
借:应付账款一北京粮食集团
应交税费一应交增值税( 进项税额)
贷:银行存款一建行
【解析】对账: 期初挂账+本月*号凭证挂=应结算款
（二十）计提固定资产折旧
借:管理费用一折旧费
销售费用一客房部(折旧费 )
销售费用一餐饮部(折旧费
贷 : 累计折旧
（二十一）31日，汇总餐饮部本月收入入账（实务中：多次汇总则多次分别入账）
借 :库存现金银行存款一建行
财务费用一手续费用
应收账款一*单位
预收账款-307号房张某
贷 : 主营业务收入一餐饮部( 餐饮收入 )
主营业务收入一餐饮部 ( 酒水收入 )
主营业务收入一餐饮部( 香烟收入 )
应交税费一应交增值税( 销项税额 )
（二十二）31日，汇总客房部本月收入入账（实务中：多次汇总则多次分别入账）
1.预收押金
借:库存现金
贷 :预收账款一预收房费
2.退房结算
借 : 预收账款一预收房费
贷 :主营业务收入一客房部( 房费 )
主营业务收入一客房部(其他 )
应交税费一应交增值税( 销项税额 )
应收账款一*客户餐饮挂账（注.餐饮消费）
预收账款-307号房张某（注.餐饮消费）
其他应付款一代收客户电话费
（二十三）31日，汇总原材料领料单，结转本月餐饮成本
借:主营业务成本一餐饮部( 餐饮成本 )
贷 :原材料一粮食类
原材料一干货类
原材料一调料类
原材料一燃料
【解析1】酒店一般是当日做当日成本，一天汇总一次。
【解析2】每日由财务人员根据领料单制汇总表;如果是软件系统管理，则由系统生成出库成本金额
【解析3】领料时由主厨签字
（二十四）31日，汇总库存商品领料单，结转本月酒水、香烟成本。
借 :主营业务成本一餐饮部( 酒水成本)
主营业务成本一餐饮部( 香烟成本)
贷 :库存商品一酒水类
库存商品一香烟类
【解析】:酒水类出库，同原材料出库一样，不同的是酒水香烟的实际耗用应以销售数量为准，也就是说按销售数量结转成本。实际库存数量与账面应存数量对比，若有差异，由相关负责人赔偿。
（二十五）31日，汇总保管交来的本月客房部一次性商品领料单，结转客房费用。
借: 销售费用一客房部(客房用品 )
贷:库存商品一客房用品
【解析】:实际工作中，领一次做一次。
（二十六）31日，根据本月食品原料盘点表
借:原材料一粮食类
原材料一调料类
原材料一燃料
借 :主营业务成本一餐饮部( 餐饮成本)
（二十七）行政部转来本月员工餐清单:每人成本:10元，客房部241人次，共计2 410元 ;餐饮部 :457人次，共计4 570元行政部 :93人次，共计930元;1-31号 收货单采购材料金额总计 :7 910元
31日，结转本月员工用餐费用
借:应付职工薪酬一职工福利费
贷 :主营业务成本一餐饮部( 餐饮成本 )
应交税费一应交增值税( 进项税额转出 )
借: 销售费用一客房部( 福利费 )
销售费用一餐饮部( 福利费 )
管理费用一福利费
贷:应付职工薪酬一职工福利费
（二十八）购买服装（工作服）
借：长期待摊费用
贷：银行存款等
（二十九）摊销服装费
借 : 销售费用一客房部( 服装费 )
销售费用一餐饮部( 服装费 )
管理费用一服装费
贷 :长期待摊费用一服装费
【解析】:工作服一般磨损小，使用期限较长，购入时记入长期待摊费用”，可按2年进行摊销
（三十）计提、结转增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（三十一）附加税费
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费
（三十二） 结转本月收入。
借 : 主营业务收入-餐饮收入
主营业务收入--酒水收入
主营业务收入---香烟收入
主营业务收入--客房部( 房费 )
主营业务收入--客房部(其他)
贷:本年利润
注意 : 做凭证，要考虑到当初如何挂明细的，结转肯定得按明细结转。
（三十三）结转本月成本、费用等
借:本年利润
贷 :主营业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
（三十四）计提和结转企业所得税
1.计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2.结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
（三十五）结转利润分配
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
（三十六）计提法定公积金
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-计提
借：盈余公积-计提
贷：盈余公积-法定公积金
（三十六）股东分利
借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利（或应付利润）
应交税费-应交个税
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茅台镇的茅台国际大酒店1500公里外，茅台在海南三亚修建的酒店度假村也即将迎客。
12月29日，三亚海棠湾茅台度假村举办开业庆典。同时，贵州茅台三亚海棠湾茅台度假村自营店，及贵州茅台三亚自营公司开业。茅台集团党委书记、董事长丁雄军出席。
作为茅台的首个“滨海酒旅融合度假地”，三亚海棠湾茅台度假村共包括4间酒店，奢华茅台尊品酒店、高端茅台珍品酒店、轻奢茅台精品酒店、旅居茅台典品酒店，度假村共有客房727间，占地面积295亩，建筑面积15万平方米。
↑茅台珍品酒店 图源：贵州茅台微信公众号
除酒店房间外，度假村还开设贵州茅台第三代专卖店、茅台冰淇淋店、茅台系列酒展示体验馆、茅台影视厅、茅台宴，配套会议设施及康乐设施，包括能容纳2000人的超4000平方米的会议中心、以及“根植茅台文化，演绎历史传承”为主题的水上乐园。
相比酒店的硬件设施，这里能够以1499元购买的53度飞天茅台更受关注。
入住后可在餐厅原价喝茅台
需现场开瓶
三亚海棠湾茅台度假村将于2023年1月1日正式营业，目前只有珍品酒店对外营业，包括豪华大床双床房、远景大床双床房、亲子房、家庭套房、豪华套房和行政套房6种房型，1月2日至13日的不含早餐售价1099元/间至2399元/间，1月1日当天每间加价100元。
如果想喝到原价1499元的53度飞天茅台，除了是住店客人外，还需要到茅台度假村的餐厅消费，才能现场开瓶茅台酒，且打包酒水不能带走原瓶。
至于茅台度假村的餐厅客单价、最低消费，以及是一个人可购买一瓶原价茅台还是一桌可购买一瓶原价茅台等细节，酒店前台人员表示“不清楚，目前具体政策还在申请中”。
在度假村内的贵州茅台专卖店，也不能现场直接购买茅台酒，而需要提前在“i茅台”的官方APP预定后选择该店线下自提。目前，i茅台平台在售的产品不包括500ML的53度飞天茅台，只有399/瓶的100ML53度飞天茅台和茅台王子酒、茅台迎宾酒等产品。
临近过年，红星资本局向多位酒水经销商了解，目前一瓶500ML的53度飞天茅台售价有所上涨，在2700元左右，每瓶超过其1499元的市场指导价1200元左右。
如果能以原价购买的茅台酒严格规定不允许外带，茅台度假村以消费带动客房销售的吸引力还有待检验。
10年前9.4亿拿地
茅台最终自营三亚酒店
从拿地到开业，三亚海棠湾茅台度假村准备了十年。
2012年8月，茅台集团以9.4亿元，竞得三亚市海棠湾C6片区D-3-6地块，预计投资约22亿元，占地300余亩，总建筑面积15万平方米，打造高端旅游度假村。
该度假村由茅台集团的全资孙公司贵州茅台酒厂（集团）三亚投资实业有限公司负责。2022年，贵州茅台酒厂（集团）三亚投资实业有限公司注册子公司——贵州茅台酒厂（集团）三亚投资实业有限公司海棠湾茅台度假村分公司，经营范围包括餐饮服务、住宿服务和酒吧服务等，负责度假村运营。
在开发度假村的十年里，曾有报道称，茅台曾与酒店运营品牌喜达屋签订管理合同，引进豪华精选、福朋喜来登、雅乐轩和源宿在内的4个品牌。也曾原定于2019年中运营开业。
但最终，茅台并未和酒店运营品牌合作，而是自己运营该度假村。项目所在的三亚海棠湾，相比三亚湾和亚龙湾，特点是修建了众多高档酒店度假村，周边景点包括蜈支洲岛。
茅台的地产动作，从2009年喊出“做好进军房地产市场的准备”开始。2011年，茅台集团明确提出，在酿酒产业外，房地产也将成为其多元化的目标。2012年，茅台集团成立全资子公司贵州茅台酒厂（集团）置业投资发展有限公司。
目前，据茅台官网，“酒旅融合”是茅台集团的三大主业之一。
2022年12月，茅台通过新成立的遵义文康置业发展有限责任公司，花10.54亿元拿下遵义的两宗商住用地，出让面积分别约15.7万平方米、12.6万平方米，商业建筑面积均不超过5％。
红星新闻记者 俞瑶 程璐洋
编辑 官莉 郭宇
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这是在上海和平饭店吃饭和东北普通饭店两个菜单，从两个菜单总结上海和平饭店和一般的东北饭店用餐体验上的区别主要表现在以下几个方面：
< class="pgc-img">1. **环境氛围**：上海和平饭店位于上海的市中心黄浦区，是一家具有100多年历史的五星级酒店，拥有着得天独厚的优雅环境和精致的菜品，这是普通东北饭店没有可比性的。一般的东北地区饭店可能更注重菜品口感和价格，而上海和平饭店在环境氛围上也有其独特之处。
2. **菜品口味**：上海和平饭店的菜品口味更偏向于精致和细腻，注重食材的新鲜和烹饪的工艺，口味上可能会更清淡一些，符合江南地区的口味习惯。而一般的东北地区饭店菜品口味相对更重一些，喜欢用大量的调料来调味，比较适合喜欢重口味和喜欢吃肉类的食客。
3. **服务水平**：上海和平饭店作为一家五星级酒店，其服务水平也是一般东北地区饭店所不能比拟的。饭店的服务人员不仅态度热情、周到，而且专业水平也非常高，能够为客人提供更加尊贵的用餐体验。
4. **价格水平**：上海和平饭店的菜品价格相对于一般的东北地区饭店来说也要高一些。这是因为饭店的品牌效应和服务水平的提升所导致的成本增加。
5. **食材选择**：上海和平饭店作为一家高级酒店，其食材选择通常更加考究，注重品质和新鲜度。饭店通常会选择最新鲜、最优质的食材，并进行精细的烹饪，以保证菜品口味的完美。而一般的东北地区饭店，由于地理位置和经济发展水平等因素，可能在食材选择上相对较简单，但也会根据市场需求和客人喜好来调整。
6. **用餐氛围**：上海和平饭店的用餐氛围通常更加豪华、优雅，注重客人的用餐体验和感受。饭店的装修风格、餐具质量、灯光照明等方面都会经过精心设计，以营造出一种高贵、典雅的用餐氛围。而一般的东北地区饭店，则可能更加注重实用性，在用餐氛围的营造上可能稍显简单。
7. **服务质量**：上海和平饭店的服务质量通常也是其他东北地区饭店所不能比拟的。饭店的服务人员经过专业的培训，能够为客人提供更加周到、细致的服务，包括菜品介绍、酒水推荐、餐后服务等。同时，饭店也会注重客人的个性化需求，提供定制化的服务。
8. **菜品种类**：上海和平饭店的菜品种类更加丰富和精致，除了传统的中餐菜品，还有西餐、点心、饮品等各类美食。而一般的东北地区饭店，可能更注重中餐菜品，其他类别的菜品相对较少。
9. **地理位置**：上海和平饭店位于上海市中心黄浦区，地理位置优越，交通便利，环境优美。而一般的东北地区饭店则可能分布在当地的商业中心或旅游景点附近。
总的来说，上海和平饭店在菜品口味、环境氛围、服务水平、食材选择等方面都表现出较高的品质和特色，而一般的东北地区饭店则更注重价格和口感。在选择用餐地点时，可以根据自己的口味和需求进行综合考虑。无论选择哪一家饭店，都能享受到一顿美味佳肴。
