票绝对不是一定要计入“管理费用---业务招待费”的！
< class="pgc-img">1.业务招待费
不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。
2.福利费
餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。
注：这个还是属于有争议的，不少地方认为聚餐是个人消费，不得税前扣除，所以建议尽量不要以这种名义报销。
3.职工教育经费
餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。
对于职工参加企业组织的培训，可能在发生的费用里面会有餐饮发票，对于餐饮发票是否计入“职工教育经费”目前存在一定争议。虽然财政部税务总局等11部委联合下发了《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》（财建（2006）317号），对于职工教育经费的列支范围规定了11大类，但是问题就出在“11.有关职工教育的其他开支”。实务中有人认为职工外出参加培训期间，必然要发生与培训相关的交通费、住宿费和餐饮费等，因此应该作为“11.有关职工教育的其他开支”在职工教育费中进行列支并税前扣除。但是，也有人认为如果这样做会挤占职工教育费，不符合财建（2006）317号文件的精神，同时也有将业务招待费或职工福利费转移到职工教育费的嫌疑。
对于因职工培训而发生的餐费发票，企业在税前扣除前应咨询主管税务机关的意见，避免产生税务风险。
如果主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教育费税前扣除的话（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目），可以分情况进行处理：
如果少数职工外出培训发生的餐饮费发票，可以作为“差旅费”进行列支。
如果职工集体培训发生的集体餐饮活动，可以作为“职工福利费”列支。
< class="pgc-img">4.差旅费
餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。需要关注的是：合理性。
所谓合理性，就是餐票反映的应该是工作餐，而不是大吃大喝。
出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。
5.会议费
餐饮发票可以计入“会议费”，如会议中发生的餐费。
注意：会议费（没有所得税限额）本身是可以取得专票并抵扣的，但其中不能包含餐费，也就是餐费必须另行开具餐票，或者认证后对餐费部分的进项税作进项转出。
6.董事会费
召开董事会，安排董事就餐，应列入董事会费（没有所得税限额）。
7.计入相关成本
请装修工装潢办公室，公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
< class="pgc-img">8.一种误导
很多文档都是这样说：
（1）企业管理层招待客户的：计入“管理费用”科目：
（2）销售部门招待客户的：计入“销售费用”科目：
（3）生产部门招待客户的：计入“制造费用”科目：
（4）基建部门招待客户的：计入“在建工程”科目：
（5）研发部门招待客户的：计入“研发支出”科目：
（6）企业筹建期发生的：计入“长期待摊费用”等科目：
其实税法所指客户，并不是按部门对象，一般是指企业之外的、跟企业有某种业务联系的人员。比如北京税务答复，在建工程的招待费是需要纳税调增的，不过由于发生时未计入损益，所以应该是以后转入固定资产计提折旧时调整。
所以，建议对这些餐费，外帐核算时最好直接计入管理费用—招待费，免得以后纳税调增麻烦！
<>位童鞋注意啦！国庆节假期放完了，大家也要抓紧学习起来啦！
今天小编给大家带来了餐饮行业的会计分录，不要太谢谢我！
1 直接消耗餐料购入
（1）分录：
摘要：付（应付）XX餐料款
借：主营业务成本
贷：库存现金/银行存款/应付账款
（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
（3）附件审核流程：
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2 需要入库餐料购入
（1）分录：
摘要：付（应付）XX餐料款
借：原材料-餐料
贷：银行存款/应付账款
（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
（3）附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3 后厨领用餐料（月末汇总做）
（1）分录：
摘要：餐料库调厨房餐料转账
借：主营业务成本
贷：原材料-餐料
（2）附件：调拨单，餐料盘点表
（3）附件审核流程：
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4 月末将已经入库未付款餐料入账
（1）分录：
摘要：已入库未付款餐料列帐
借：原材料-餐料
贷：应付账款
（2）附件：餐料入库单
（3）附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本
（1）分录：
摘要：月末盘存餐料冲成本
借：原材料-厨房
贷：主营业务成本
（2）附件：厨房盘存表
（3）附件审核流程：
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。
水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
6 餐厅收银员缴款
（1）分录：
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款
（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票
单独存放单据：餐厅报表，点菜单
（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
7 结转成本
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借：本年利润
贷：营业成本
8 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中
(上月盘点红字金额数)。
借：营业成本
贷：原材料
9 取得营业收入时
借:现金银行存款
贷:主营业务收入
10 购买材料支付工资以及其他费用时
借:营业费用-二级科目
贷:现金
11 月末结转成本费用时
借:本年利润
贷:营业费用
12 月末结转营业收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
13 结转本年利润
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
在这里总结的是比较普遍的账务处理。实操就是比较灵活多变，每家店又可能会有自己的做账方法，童鞋们记得灵活运用~
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< class="pgc-img">客户谈业务、公司内部开会、职工培训等，往往涉及到同一种费用的报销，那就是餐费。餐费报销，是否一定要附带菜单？不同类型的餐费，应该如何入账？印心总结了餐费账务处理相关的热点问题，想了解的朋友快来看看吧！
餐费报销是否必须附带菜单，税务总局回复
根据我国的增值税发票开具指南，纳税人通过销售商品、提供服务或者从事其他经营活动取得了收入，那么应该向付款方开具发票；不过也存在付款方向收款方开具发票的特殊情况。收款方在取得发票后，不得要求更改商品名称和交易金额。
除此之外，税务法律法规中并没有要求公司报销餐费一定要附带菜单明细。
很多公司之所以要求职工报销餐费时附带菜单，主要是为了管控公司内部财务，证明业务的真实性。
不同类型的餐费，如何入账？
计入“职工福利费”：职工聚餐，或者职工集体野外作业、加班时采购的工作餐。如果公司有职工餐厅，职工餐饮的支出，也可以计入职工福利费。
计入“工会经费”：有工会的企业，在组织职工参加工会活动时，发生的食品、水等支出。
计入“筹办费”：企业筹建期间发生的餐费。
计入“业务招待费”：为了生产或者经营业务顺利发生，而合理产生的餐费，例如公关、对外联络、业务洽谈、交际应酬、会议接待来宾时发生的一系列餐饮支出。
计入“影视成本”：特指影视行业的摄制组在拍摄期间必须支出的就餐费用，包括演职员的工作餐和道具餐费。
计入“会议费”：企业和客户、经销商或职工开会过程中，发生的餐饮费支出。
计入“职工教育经费”：职工在接受技术培训或者学习时，发生的餐饮费支出。
计入“差旅费”：企业职工出差期间，发生的餐费（包括餐费补贴），除了宴请客户的餐费支出，都可以计入差旅费；宴请客户的餐费应计入“业务招待费”。
关于餐费的账务处理，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！
