天都要进步一点9。
在上面内容里面讲了这么一个盘点，什么是盘点？为什么要做盘点？多长时间做一个盘点？这个要明白。
·第一问题必须实现一个叫做账实相符的问题。什么叫账？系统里面某个商品有二十个，在仓库里面只有十九个，这就属于账实不相符合。为了达到账实相符应该定期进行盘点，所以这里是为了达到账实相符应该定期进行盘点。
这里面有一个非常重要的事情，如果你从事仓库管理员工作，一定要记得一个事情就是在更换仓库管理员或仓库的主管负责人，一定要盘点。
< class="pgc-img">前两个月有一个同学去应聘了一个餐馆，因为餐馆以后老板就说看着弄就行了，没有跟他进行交接盘点。因为上一个仓库管理人员直接走已经走掉了，最终导致他发现账上面和仓库里面食物很多的，不相符合或多了或少了。这个时候就很难说清楚了到底是在你负责的时间里面丢失了一些，说难听点就是偷的，卖掉了一些还是以前。
所以记得记清楚不管怎么样，主管参与盘点也行，不参与盘点应该也盘点完上报给他，让他签字，这样才可以，不然所有的后果需要你来承担。
< class="pgc-img">·第二问题就是调拨。什么是调拨？这个也记清楚，它跟刚刚前面讲的其他出入库有一个简单的相似点就是财务处理，也就是不需要进行财务处理的。它跟其他出入会有什么不同？不同点是这样的，发生在同一个公司里，这个很重要。
前面的其他出入例如赠与，是不是供应商送给我们的？就不是发生在同一个公司里面，是两个公司之间进行交往，这个必须发下在同一个公司里不能够进行财务处理。这里是什么不能够，而前面是什么不需要，这里区分一下，不需要就是可以有可以没有，不能够是不能有的。
< class="pgc-img">为什么说不能够进财务处理？原因这样的，它属于公司内部的商品的流通，不存在利益。也不需要交纳税收。
例如打横架比方A公司1号仓库打包12件商品发到2号仓库，这个事情就属于调拨。现在生活中同学也听说过或者看到过，例如去4S店里面买车的时候，要这个型号在公司里面展厅里面没有了，但是通过系统查询在两公里外的另外一个展厅里面有这么一台车，是不是可以把这台车调拨过来，然后这边进行购买。
< class="pgc-img">这个都属于同一个CS公司，只是两个展厅而已，但是两个展厅都有各自的仓库，所以在同一公司下面的不同仓库之间进货物的运转可以使用第二波进行处理。
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01 成本核算服务流程与规范
02 盘点工作服务流程与规范
03 固定资产提前报废处理流程与规范
< class="pgc-img">一、成本核算服务流程与规范
< class="tableWrapper">服务程序 | 审核收货记录 审核出库单据 核算当日成本、成本率 编制费用统计 | |
服务规范 | 步骤1 | 1）成本管理员每天从采购部的收货员处拿回当日的收货报告，并将其按各个厨房及库房分类 2）复核收货报告的计算是否有误，如发现问题及时处理 |
步骤2 | 1）成本管理员每天审核各部门的领料单，检查签字是否齐全 2）按照出库货物类别，分类计入各部门 | |
步骤3 | 1）成本管理员将核对计算后的收货报告，按各厨房、餐厅，计算当日的采购金额并记录 2）将各个厨房餐厅每天从仓库领取的食品计算出金额并记录 3）将每天夜审报表中的各厨房、餐厅的收入金额与每天各厨房、餐厅采购金额和出库金额的合计数，减去员工用餐和宴请金额数进行对比，计算各厨房当日成本率 | |
步骤4 | 1）成本管理员根据审核后的收货报告和各部门的出库单据，编制各部门每月费用统计表 2）编制各部门实际发生费用与预算对比表，与预算相差较大的要找出原因，并通知相关部门 | |
相关说明 | ||
二、盘点工作服务流程与规范
< class="tableWrapper">服务程序 | 召开盘点会议 盘点前准备 进行盘点 撰写盘点报告 账务处理 | |
服务规范 | 步骤1 | 1）财务总监制订盘点计划，包括范围、日期、人员组织等，报总经理审批 2）总经理审批同意后，组织相关部门召开盘点会议，传达盘点计划 |
步骤2 | 1）财务部向相关部门下发盘点通知和盘点表格 2）各部门在经理的领导下，做好以下准备 ①准备好盘点工具 ②堆置存货，应力求整齐、集中、分类 ③对于现金、有价证券等，应按类别整理并列清单 ④各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点 ⑤各项财产账册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本） | |
步骤3 | 1）库存物品的盘点 ①财务盘点人员以日常收货入库单、领料单、内部调拨单输入电脑后的数据为依据，在账账相符的前提下对实物逐一进行盘点 ②若有疑问及时查出原因，核对账实相符后，财务部打出收发存汇总表，并由财务部盘点人员和仓管员签字认可 2）餐厅的食品原材料、酒吧的酒水饮料、客房的客用品、印刷品、清洁剂等当期实际结存物品的盘点 ①部门盘点人员清点物品数量，按顺序逐一盘点，防止漏盘、错盘、重盘等现象发生 ②盘完后将原始盘点表编号并注明盘点时间及地点后交给财务部核对 ③若有异议，财务部将部门盘点表汇总，制成正式盘点表交盘点部门主管对照原始盘点表审阅并签字认可 3）客房部、餐饮部布草、瓷器、玻璃器皿、不锈钢用品等低值易耗品的盘点 ①客房部、餐饮部每月底对以上物品进行盘点，并于次月1日前将部门盘点结果及报损报告交财务部 ②财务部每季度对以上物品进行盘点，客房部、餐饮部应予以配合 4）固定资产的盘点（每半年进行一次）：财务部与各部门相关人员一起对各类固定资产的数量、规格、物品编号、摆放地点及损坏情况进行认真记录，并与原始记录核对 | |
步骤4 | 1）盘点结束后，财务部将所有的盘点表整理汇总，并将其与各项财产的账簿记录进行核对 2）根据核对结果，撰写盘点报告，反映物品的盘亏、盘盈情况，并报财务总监、总经理审批 | |
步骤5 | 1）经财务总监、总经理批准后，财务部对财产的盈亏做出相应的账务处理 2）将盘点过程中形成的资料根据酒店财务档案管理规定进行分类整理，及时归档保存 | |
相关说明 | ||
三、固定资产提前报废处理流程与规范
< class="tableWrapper">服务程序 | 申请报废固定资产 报废审批 账务处理 | |
服务规范 | 步骤1 | 1）使用部门填写固定资产报废单，部门经理签字后，转交工程部做技术鉴定 2）工程部经实地检验后，对既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部资产管理员 |
步骤2 | 1）资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报废单送交成本控制主管审核 2）成本控制主管审核后，送交财务部经理、财务总监审批 3）财务总监审批同意后，报酒店总经理审批签字 | |
步骤3 | 1）资产管理员将固定资产明细账、报废单作为固定资产提前报废的凭证 2）将凭证送交成本会计，由其及进行该固定资产相关的账务处理 | |
相关说明 | ||
#酒店##会计##流程设计#
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务制度
（1） 制定财务计划并由监事会不定期对执行情况进行检查；
（2） 做到账目清楚，帐、款、物相符；
（3） 公布经营情况，做到财务公开；
（4） 严格执行现金管理制度，做到日清月结；
（5） 会计和出纳员做到印鉴分管，印票分管；
（6） 核销票据应做到手续健全、经手、复核，审批程序规范。
财务部经理
（1） 具体领导酒店财务部的会计工作，并协助总经理负责领导酒店的财务会计工作；
（2） 对酒店领导下达的任务和命令进行上传下达；
（3） 做好与各部门的沟通与协调，管控各部门的成本；
（4） 设置会计科目并确定各科目的核算范围；
（5） 设置财务核算办法及核算周期；
（6） 负责固定资产、流动资金及专项基金的管理，会同有关部门办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续；
（7） 按时申报纳税，定期与税务人员进行沟通、咨询、协调；
（8） 催收应收帐款，核对应付货款按时付款；
（9） 核对出纳现金、银行收支；
（10） 核对稽核对收银员交来的报表的正确性，并监督指导稽核与出纳核对营业收入中的现金与刷卡，编制每日收入报表；
（11） 编制财务及管理用报表，核对帐证、帐物、帐帐及帐表一致；
（12） 组织会计人员学习，负责对会计人员的考核，对会计人员的任用和调配；
（13） 负责财务部的日常行政管理工作。
主管会计
（1） 协助财务经理完成对内和对外的财务报表；
（2） 负责各项对外报税及税务协调工作；
（3） 严格按照酒店的财务制度和审批流程开展日常的财务工作；
（4） 负责审核应付供货商挂帐货款的原始资料。（包括：食品原材料、其他物料用品）。审核记价、金额、合计的准确性，验收签字手续，审核后签注复核及姓名，编制会计凭证；
（5） 负责定期召集寻价小组成员对市场进行寻价比较，并每月对食品原材料的采购进行定价；
（6） 配合餐饮部行政总厨计算和制定菜品成本价、售价；
（7） 根据吧台酒水单、海鲜专用单、果汁专用单、分别及时、准确登记进、销、结存台帐，依据台帐余额与吧台盘点表进行核对；
（8） 负责对各厨房、吧台的月末库存盘点进行跟盘或抽查；
（9） 按照会计核算的“权责发生制”的原则，如实反映记录受益期内应付未付款，及时做出会计处理；
（10） 经管的表、单、装订完整，编号齐全，并按会计档案管理要求，妥当保管；
（11） 负责酒店内部资金的调拨和当地有业务往来的银保持良好工作合作关系。
（12） 在完成本职工作的同时，积极配合财务经理及酒店相关领导完成其它工作。
财务出纳
（1） 管理公司各银行账户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽；
（2） 负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项；
（3） 按规定购买、保管和存放支票、现金、票据，及时盘点登记，保证帐实、帐证相符；
（4） 及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票；
（5） 负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续；
（6） 负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作；
（7） 及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符；
（8） 控制库存现金限额，做好库存现金及各种有价票券、有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失；
（9） 收取各营业点的现金，做好当面清点手续，注意是否有假币，并与稽核人员核对当天的收入；
（10） 接到手续完备的单据，以现金或银行转帐方式付款。并在已现金付款的单据上加盖“现金付讫”戳记；
（11） 办理网银转账付款业务时，应及时与收款方联系，确认款项收讫。
财务稽核
（1） 负责对收款进行督导。
（2） 核查酒店的收益及编制每日收益报告书。
（3） 审校现金收入及单据。
（4） 编制每日的营业报告。
（5） 根据夜间稽核的误差报告书调查账目的差异。
（6） 编制编制每月优待付款的对账表。
（7） 营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。
（8） 检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。
（9） 检查酒店职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。
（10） 控制餐厅账单及会计账号的发出。
（11） 实施内部现金管制及账目系统的内部管制。
