饮发票对于每个单位都很正常，但餐饮发票如何入账倒是个技术活，我们看一下区别：
一、加班餐费
如果就是加班人员加班就餐就不能计入业务招待费应调账，也不能计入福利费，而是属于正常的经营费用，是组织加班生产的必要与合理开支，全额在税前扣除。
借：生产成本--加班费
经营费用--加班费
管理费用-- 加班费
贷：现金
二、业务招待费
招待业务客户的支出。此时，只能扣60%，且有0.5%的限额。也就是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但不用扣个税。
借：管理费用--福利费
贷：现金
三、职工福利费
为本单位员工提供一项福利，比如：节日、店庆、聚餐，免费提午餐等等。在工资总额的14%福利费限额内扣除。应确认为相关员工的一项应税收入，并入工资，每月减5000后扣缴个税。
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四、差旅费
职工出差，有的有现金补贴，有的是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。这个要合理进行划分：如果职工出差期间，带着单位任务宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
五、白条
白条也是可以入账的，只要是业务是真实发生的就可以入账，只是企业所得税前不得扣除。
所以，不管是什么费用，必须要从事实出发，只要确定业务实质，“税务稽查也是以事实为根据”的。
饮增值税发票=业务招待费？
令人惊讶的是，直到今天还有不少会计这样处理！
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餐饮发票全都计入“业务招待费”？
案例：最近某企业被税务稽查，会计电话里跟我哭诉：稽查人员检查企业时，查到一些餐饮发票，计入“业务招待费”，报销凭证上写的“某部门加班餐”。该稽查人员认为，这并不是招待外单位业务员的，是公司自己人吃的，不能列业务招待费，而应列福利费。鉴于企业福利费限额已经超标，这就不能扣除，得纳税调增，产生补税、滞纳金与罚款。
分析：应该说，这笔报销企业会计入业务招待费的处理的确错了，而稽查人员认为计入福利费也错了，他们犯了共同的错误-----不问事实。
如果是加班人员加班就餐，这显而易见既不属于业务招待，也不属于职工福利，职工福利并没有大吃大喝的开支范围。这属于正常的生产经营花费，加班员工加班就餐与机器烧油、设备用电的性质一样，是组织加班生产的必要与合理开支，应该视加班的内容，直接计入“管理费用”“制造费用”或“成本”，全额在税前扣除。
可见，是什么费用，必须要从事实出发，利用包括发票在内的一系列证据，确定其业务实质，然后，在此基础上，再进行会计与税务处理。
不管是会计还是税务稽查，都不能只依据业务上面的某个形式——比如发票，就进行判断。
有些人会说：稽查时，往往就是持这一口径。
这当然是更深一层的误解，税务总局的《税务稽查工作规程》明文规定：“税务稽查应当以事实为根据”。根本没有提到过：“税务稽查应当以发票为根据”。
如果稽查结论只建立在餐饮发票之上，而没有事实作为基础，这样的稽查结论，是很有可能被法院推翻的!
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餐饮发票正确入账的4大“姿势”
取得餐饮发票的开支，大致来说，其费用性质有以下几个可能性：业务招待费、职工福利费、加班误餐费、成本费用。
1.业务招待费
即招待业务对象的支出。表现为请外单位的相关人员吃饭、喝酒。此时，只能扣60%，且有0.5%的限额。但不需要扣缴相关人员的个税。
2.职工福利费
即招待本公司员工，提供一项福利，比如：节庆日聚餐打牙祭，免费提午餐等等。此时，必须按福利费处理，在工资总额14%限额内扣除。但作为一项经济利息，应确认为相关员工的一项应税收入，并入工资，每月减5000后扣缴个税。
3.加班餐、误餐
即为了加班、为了让员工在规定时间与地域之外工作，而发生的必不可少的餐费。这个是制造费用或管理费用，入管理费用时，不属于福利费。此时，全额扣除，没有限额，也不涉及个税。但是，其“真实性、合理性”将是税务关注的要点，所以，公司应该有相关的加班配套制度、加班事由说明，制度确定的开支标准应该合理。
4.成本费用
这个特殊，比如，拍电影、广告时，要买些菜来摆一摆，这个直接计入相关的成本。当然需要成本结构文件的支持。
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关于餐饮发票的4个提醒
1.会计人员切记不要自作聪明，让职员去找票来顶替餐费报销，这是一种严重的违法行为。
招待费多并不可怕，只要是真实发生的，都可以入账。
2.由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额，超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。
《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
3.给老板报销因公招待发生的餐费，不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。
4.以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念，就比如好多会计认为白条不能够入账，其实这个理解是错误，业务真实发生后取得了白条会计上可以入账，只是企业所得税前不得扣除。
饭的发票还能记到业务宣传费里？餐饮发票是财务人员常见的发票之一，同时也是税务稽查的重点。应该怎么样合理的进行入账？
·最常入账的就是业务招待费，因为是交际应酬发生的。
·其次在出差期间发生的餐费可以记录到差旅费里面。像不是出差，是在市内工作误餐了，这里面是记到误餐费里面，是可以税前扣除的。
< class="pgc-img">·如果单位里没有设置食堂给员工的餐费补贴，直接发放的补贴是记到福利费里，并且是要代扣代缴个人所得税的。
·再者像如果员工培训期间发生的餐费是直接到职工教育金费里的。
·在会议期间发生的餐费是记到会议费里。
·再者像因为促销些会议活动所发生的餐费是记到业务宣传费里。
·还有员工聚餐餐费也是记到福利费里。
< class="pgc-img">所以收到餐饮发票不能一味的记到招待费里，招待费的扣除比例太低了，低到基本上可以算是(收入的)5/1000。
以上就是常见的餐费发票入账规则，下期再见。
