于月末结账，财务人员都深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑或的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。
原因如下：
1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。结果是数据牟蛔既贰?、有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的规定遵守都是不利的。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时.
第二步：进行以下项目的。账实核对。
1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2. 银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)4、结转本年利润，结平所有损益类科目。(具体结账分录可以要结合企业实际)
这样一句话：“月末的会计不配休息”，简直太扎心了！一到月底，领导就会要各种财务报表，很多财会人都会忙昏头，没有时间做报表，都要熬夜加班！
今天，小编整理了月末会计常用的8大财务报表，本表为财务Excel财务管理系统，只需录入基本的三大财务报表，其他的报表即可自动生成！
（文末获得电子版全套）
1、纳税计算表
纳税申报是财会人的基本工作之一，本表已经设置好相关的税率，为自动生成，并自动进行数据统计。
< class="pgc-img">2、应收账款明细分析表
应收账款明细表自动统计应收账款明细，自动提示正常金额、异常金额、坏账金额等相关的信息。
< class="pgc-img">3、主要财务指标分析表
主要财务指标分析表对财务状况进行分析，统计分析不同项目的财务状况，增长幅度。
< class="pgc-img">4、收入、成本结构分析表
收入，成本结构分析表主要用来对不同的项目进行收入和成本的结构分析，表格公式已经设置好，为自动生成
< class="pgc-img">5、费用明细表
费用明细表用来统计各项费用的详细情况，并自动进行汇总统计
< class="pgc-img">6、资产负债表
资产负债表是三大财务报表之一，可以根据财务软件中的数据进行填写或者直接导入
< class="pgc-img">7、现金流量表
此表无需手动导入，直接根据利润表和资产负债表直接自动生成。
< class="pgc-img">8、利润表
利润表是三大财务报表之一，可以根据财务软件中的数据进行填写或者直接导入
< class="pgc-img">文章篇幅有限，不能一一展示，资料获得：
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文约1014字，阅读大约需要2分钟。
#文案#
小编又来给大家分享宝藏文案了！
是不是每到月末，都要面临“我是谁？我在哪？我都干了啥？”的问题三连，嗯...月末总结是个技术活，如何用简明扼要的文字清晰地概括出一个月的工作和生活，是个令人头疼的问题~而这一点，肯德基做到了。
从去年年底开始，肯德基在月末写起了文案，每个月的最后一天准时上线，不仅有应时应景的主题，还有温暖可爱的海报，最重要的是传达了对生活的态度。一起来看看~
6月「上半年的总结」
没躺赢过，幸好，也没躺平过。
< class="pgc-img">打开百度APP看高清图片
毕业快乐，但快乐不毕业。
都在聊内卷的时候，来一份老北京鸡肉卷吧。
< class="pgc-img">热搜上吃了半年的瓜，哪有冰镇的甜啊。
愿你立在年初的flag，还在兜夏天的风。
< class="pgc-img">5月「天气」
找一把伞，陪这场不打招呼的雨逛两条街。
< class="pgc-img">双份蛋挞，足够让今天多云转甜。
一个冰淇淋，就可以融化掉32℃的晴。
< class="pgc-img">等，下午三点的风，为我翻翻书。
偶尔，把电闪雷鸣当成来自宇宙的电音。
< class="pgc-img">4月「颜色」
把那些「黄」了的经历，当成蛋挞，吃掉。
< class="pgc-img">敢喜欢，就无所谓脸「红」。
世界越是纷杂，越要学习一个人独「白」。
< class="pgc-img">你不喊停，梦想就没有杀「青」。
年轻有路要赶，怕什么起早贪「黑」。
< class="pgc-img">3月「春天」
在三月的风里，种上麻雀、风筝，和叮叮当当的笑。
< class="pgc-img">把自己打包带走吧，像一份礼物，寄给春天的山。
坐在一朵好看的云下面，钓一条不着急上班的鱼。
< class="pgc-img">给呢喃的肚子，捎上半斤八两新鲜的春色。
跑过热气腾腾的早晨，顺手敲开一树又一树的花。
< class="pgc-img">2月「特殊的日子」
这一天，天南地北的人吃下同一碗月亮。
< class="pgc-img">这一天，我们回到熟悉的地方，为新的时间敲下答案。
这一天，让可爱的撞见可爱的，像云撞见云，风撞见风。
< class="pgc-img">这一天，有多少间冒着热气的厨房，就有多少个不怕烫嘴的孩子。
这一天，所有的枯枝都听见春天敲门的声音。
< class="pgc-img">1月「团圆」
是时候，将耳朵贴着群里热腾腾的家乡话取暖。
< class="pgc-img">是时候，把潜水的老朋友从通讯录里一个一个捞起来。
是时候，光明正大地懒。
< class="pgc-img">是时候去厨房，将这一年的奔波下锅。
是时候，隔着万水千山侃侃大山。
< class="pgc-img">12月的「冬天」
下雪的时候，就给世界上最温暖的地方打个电话。
< class="pgc-img">把冬天放在太阳的口袋里，把手放在她的手里。
听说拥抱的时候，冬天就得靠边站了。
< class="pgc-img">给时间也放个假，随便找本书一起冬眠。
笑一笑吧，就当给新的一年提前放烟花。
< class="pgc-img">每个月的短短几行字里，有主题、有热梗、有生活的烟火气，竟然还能恰到好处地融入产品，不得不佩服肯德基强大的文案功底。你都学会了吗？
答应我，看完之后不要再写“一个月就这样结束了，回顾这个月......”这样的总结了，好吗？
作者：邢爽
