到了一起吃着火锅长膘的季节，小编的朋友圈已经被各种火锅晒图霸屏了！每次跟小伙伴相约吃火锅，又要掀起一波南北之争。毕竟我大中国地大物博，连火锅都有~很~多~种~
北派火锅
关键词：肉
老北京火锅、肥牛火锅、羊蝎子火锅……北派火锅的特点就是“肉肉肉肉肉”，十分符合北方人大口喝酒大口吃肉的豪迈性格。一口大锅，塞满新鲜的肉，对于无肉不欢的吃货们简直是天堂。
川系火锅
关键词：辣
鲜香麻辣的川系火锅最符合大部分人对美食的幻想了。据说正宗的四川人从来不吃鸳鸯锅，现在越来越多口味清淡的南方地区也加入了追逐辣锅的热潮。一筷子辣味入口，这酸爽无可匹敌！
粤系火锅
关键词：鲜香
粤系美食注重精致，广东人对汤品的不懈追求在火锅汤底里表现得淋漓尽致。海鲜火锅、潮汕牛肉火锅、猪肚鸡火锅、豆捞等，广东称之为“打边炉”，菜品丰富，味道鲜美清淡，堪称锅中贵族。
云贵系火锅
关键词：原汁原味
云南的美食保留着浓厚的民族特色。在云南，地道的老派火锅叫做炊锅，用原汁鸡汤、筒子骨汤或火腿骨汤，只加点盐调味，保留原料本来的鲜甜，炊锅要荤素层层码放，素在下，荤在上，再倒入汤头，等闷煮熟后一开锅就是肉香四溢！
江浙系火锅
关键词：风味
江浙系火锅跳脱了传统火锅的模式，富有创意，食材种类极其丰富，特色鲜明。其中菊花火锅最为有名，取菊花瓣净洗，撕成丝洒在汤里。直到菊花香气渗透入味后，将生肉片、生鸡片等入锅汤熟，蘸汁食用，相比其他火锅更多一些风味。
火锅的口味、种类繁多，但小编最爱的永远还是家人团聚时的那一锅。
火锅最大的魅力不只在于美味，更在于在寒冷的冬天一起围炉取暖，分享美食，唠唠家常的温馨时刻。那么，一起吃火锅的我们也一起来学习一下关于火锅的税收小知识吧——
Q：吃火锅的餐费可以取得增值税发票吗？
A：根据财税[2016]36号文附件一，到火锅店消费属于购买餐饮服务，是增值税应税项目，可以开具发票。餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人适用征收率3%。
Q：公司请客户吃火锅，可以取得增值税专用发票进行抵扣吗？
A：根据财税[2016]36号文附件一“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”，即使取得了餐饮服务的增值税专用发票，受票方也不得抵扣进项税额。因此，发生餐饮服务，建议开具增值税普通发票。
Q：如果招待客户吃火锅取得了发票，可以作为费用入账吗？
A：宴请客户的开支取得增值税发票，可以作为费用入账，计入业务招待费。但在计算企业所得税时，应该注意业务招待费的扣除限额。根据《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
Q：如果公司工会组织员工吃火锅，取得的发票可以入账吗？
A：工会组织员工聚餐发生的费用，属于工会活动，应该根据相关规定在企业的工会经费中列支。
Q：火锅店打折促销，享受了折扣价就不能再开具发票了？
A：根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定，“销售商品、提供服务或从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。”因此，商家以打折为由拒开发票的行为是违法的。
圳新闻网2024年5月9日讯（记者 朱炜明）近日，国家税务总局广东省税务局发布了行政处罚公告，引起社会各界的广泛关注。其中，汕头市八合里餐饮管理有限公司被处以高额罚款，金额达49.94万元。这一事件无疑给广大消费者和同行业者敲响了警钟，让公众重新审视餐饮行业的税收问题。
国家税务总局广东省税务局
公告显示，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》，对汕头市八合里餐饮管理有限公司逃避缴纳税款行为处罚款49.94万元，处罚决定日期为2024年4月30日。
某美食软件上的八合里牛肉火锅店
据悉，受罚的汕头市八合里餐饮管理有限公司成立于2018年04月11日，法定代表人为林海滨。八合里牛肉火锅店于2008年在汕头开了第一家店，2014年走出汕头，在深圳南园路开启了其分店扩张之路。目前，八合里牛肉火锅店已在深圳、广州、北京、上海、厦门、东莞、惠州、中山、长沙、武汉、佛山、珠海、肇庆、江门、普宁等多个城市开设直营店，全国门店数量超过200多家。仅在深圳就有近50家店，分布在各大繁华商圈之中，得到不少食客喜爱。
税收是国家财政的重要组成部分，对于维护国家经济安全和社会公平正义具有重要意义。然而，近年来，随着餐饮行业的快速发展，部分企业为追求利润最大化，采取逃税、偷税等手段，严重损害了国家利益和社会公平。此次汕头市八合里餐饮管理有限公司被罚的事件，正是对这种现象的有力打击。
除了税务问题之外，食品安全一直是社会关注的热点。4月3日，南昌市红谷滩区市场监督管理局沙井分局在红谷滩万象天地的八合里潮汕牛肉火锅店发现了从私宰点进货的凭证。该火锅店工作人员表示，他们是委托农贸市场购买牛肉，不知道是从私宰点进货。现场人员联系八合里潮汕牛肉火锅总部，对方表示因为都是直营店，所以货品都是统一由总部配送，总部会进一步了解该分店情况。火锅店客流量巨大，一旦出现食品安全事故，后果将不堪设想。作为食品提供者，确保食材来源安全、加工过程符合卫生标准是其不可推卸的义务。
八合里餐饮管理有限公司的这次被罚，不仅是对其自身的一次警示，也是对整个餐饮行业的一个提醒。税务合规和食品安全是餐饮企业可持续发展的基础，只有建立在合法基础上的经营，才能确保企业的长远发展和社会的认可。来源：深圳新闻网
创：佰航财税
短短一个月，呷浦呷浦经历了两次核心高管离职，2020年净利润同比下降99.36%，餐厅翻台率下滑至仅2.3次/天。
自今年2月起，呷浦呷浦的股价已从最高27.15港元一路下跌至6月16日的8.67港元，四个月内股价暴跌市值蒸发近70%，跌破100亿港元，市值蒸发200多亿港元，这个比海底捞早四年上市的个人吧台式小火锅的发展让人唏嘘。
< class="pgc-img">除了呷浦呷浦，海底捞、九毛九等港股餐饮股近四个月来“一片绿”，这是否意味着火锅赛道从此“凉凉”。最近有朋友就呷浦呷浦背后代表的餐饮行业的税率在后台留言，今天佰航财税小编就来和大家讲讲餐饮行业的那些税事儿。
< class="pgc-img">餐饮行业涉及的税种主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。
01 增值税
自去年起，因为疫情防控减免税政策相应出台，生活服务行业增值税税率看起来很乱。目前看来，餐饮行业增值税税率分为四类：免税、6%、3%、1%。
一般纳税人的企业，按6%；
小规模纳税人的企业，按3%；
现在执行的政策，为减按1%征收率征收增值税
（至2021年12月31日）
如何计算？
（1）一般纳税人
增值税应纳税额=销项税额 – 进项税额
其中：销项税额=销售额 × 适用税率
销售额=含税销售额 ÷ ( 1 + 适用税率 )
（2）小规模纳税人
应纳税额=不含税营业收入额 × 适用税率
< class="pgc-img">举个例子，
深圳市某餐饮企业2021年1-3月不含税收入分别为10万元、13万元、12万元，应交增值税为多少？（企业为小规模纳税人）
答：2021年1-3月的销售收入超过30万元，按3%征收增值税。
应纳税额=(10万+13万+12万) ×3%=1.05万元
注意：若时间调整为2021年4月-6月，计算结果就不一样了。因为小规模月销售额15万元，季销售45万元的小规模纳税人，免征增值税，执行日期为2021年4月1日至2022年12月31日。
02 城市维护建设税
又称城建税，税率按纳税人不同所在地分为三个档位：
所在地为市区的，税率为7%；
所在地为县城、镇的，税率为5%；
所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
如何计算？
城建税由企业已交的增值税税额来确定，城建税应纳税额=实际缴纳的增值税 * 适用税率
< class="pgc-img">举个例子，
深圳市南山区某餐饮企业，2021年3月缴纳增值税为35000元，其应交城建税为多少？（企业为一般纳税人）
答：应纳税额=35000 × 7%=2450元
03 教育费附加和地方教育附加
两个税种的税率分别为3%和2%，该税种征收目的是为了加快地方教育或扩大教育经费的一种专业基金，
如何计算？
和城建税类似，也是依据已交增值税税额来计算，应交教育费附加=实际缴纳的增值税×适用税率
沿用上面案例，应交教育费附加=35000×3%=1050元，
应交地方教育附加=35000×2%=700元
< class="pgc-img">04 企业所得税
目前企业所得税实行按月或季度预缴，年终进行汇算清缴。
个体户或个人独资企业，不用交企业所得税，但需要交个人经营所得税。
所得税税率一般为25%；
小型微利企业，税率为20%；
国家重点扶持的高新技术企业，税率为15%
需要大家注意的是，目前小型微利企业和个体户可以按最新政策享受优惠，也就是对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，执行至2022年12月31日。
如何计算？
应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免征收入 - 各项准予扣除项目金额 - 允许弥补的以前年度亏损
此外，如果某餐饮企业与其他公司签订合同，也需要缴纳一定的印花税，可按次申报，也可汇总申报。
< class="pgc-img">以上就是佰航财税小编整理的餐饮行业相关税种及计算方法。疫情以来，国家对餐饮行业等生活服务行业采取了一系列的减免税措施，餐饮行业也应借助这些税收优惠，加强自身运营能力，提高市场竞争力。
文章来源于：佰航财税
