饮发票是财务做账最常见的一类发票，也是税务稽查重点。一般餐饮发票，企业都计入业务招待费，是不是所有餐饮发票只能计入招待费？跟着小编一起来学习下吧。
< class="pgc-img">1、计入“差旅费”
发生在员工出差期间的餐饮费账务处理：
因业务需要招待客户，提供餐饮发票
借：管理费用（销售费用等）——业务招待费
贷：银行存款
在企业补贴标准以内发生的餐费补助，提供餐饮发票
借: 管理费用（销售费用等）——差旅费
贷：银行存款
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2、计入“会议费”
发生在会议中的餐饮费账务处理：
借：管理费用（销售费用等）——会务费
贷：银行存款
3、计入“职工教育经费”
发生在职工培训时的餐饮费用，作为职工教育经费列支的账务处理：
借：管理费用（销售费用等）——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：银行存款
扩展资料：
会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。
根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费。
按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。
业务招待费会计与税法处理的差异：
税法与会计制度的差异主要有：
1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中，税法规定要按一定比例扣除，形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整。
2、企业在筹建期间发生的业务招待费计入开办费。会计制度规定，在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。
税法规定从开始生产、经营（包括试生产、试营业）月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除，形成时间性差异在企业所得税申报时进行纳税调整。
3、业务招待费的计税基数会计与税法不同，会计上允许扣除的基数是纳税人从事生产经营活动取得的收入（包括主营业务收入和其他业务收入、视同销售收入）。
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<>着税控系统的日益强大，开票要求也是越来越严格。
那么，发票需要开具详细的清单吗？
不久前，就有这么一个小伙伴来问财叔。
Q：我们单位在饭店举行聚餐活动，用餐后需要开发票，是否需要通过税控系统按照菜品详情进行清单开具？
财叔：不需要。饭店只需要按“餐饮服务”开具发票即可，单位可凭消费小票和发票一起作为税收凭证。
Q：中秋很快就要到了，我们去超市采购节日礼品后开具发票，可涉及商品品目较多，该如何开具发票？
财叔：按税控开票子系统中的商品大类分类汇总开具即可，比如开票时按“服装”或者“水果”分别汇总在一张发票上分多条目开具，如果购买的商品大类超过8条，可以开具多张发票，消费者可凭消费小票和发票一起作为税收凭证。
在开具增值税发票上，国家给出了政策依据：
销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
那么在日常生活中，如果遇到购买的商品种类较多又该如何处理呢？
这种情况下，销售方可以汇总开具增值税普通发票，购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
其他情况
1、如果购买的商品大类超过8条，可开具多张发票，再汇总开具增值税发票。
2、销售方开具增值税专用发票时，则需要使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，而增值税普通发票目前暂无相关规定。
3、销售方汇总开具增值税普通发票时，根据具体情况，可以使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章；也可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
费发票在实务中是最常见的报销发票，它也往往是税务稽查的重点，会计上一般会计入业务招待费或者餐费等等。
< class="pgc-img">其实，餐费应该根据实际发生的情况，计入相应的科目中。
餐费可计入的科目
餐费不必都计入业务招待费，可根据实际情况计入相应的费用当中。
1.可计入差旅费
公司人员出差期间发生的餐费，根据发票报销差旅费中，有餐费发票，这个餐费就可以计入差旅费中，如果是管理人员计入“管理费用-差旅费”，销售人员计入“销售费用-差旅费”中。
2.可计入会议费中
假如一家企业照开大型会议，期间发生了布置会场等筹办会议的费用，还有包括提供参会人员的午餐费，那么，这个费用是可以计入会议费的，但是，其他费用和餐费的发票要单独开具。
注意：会议费入账不仅仅只有发票做支撑。还要有与会议有关的资料，比如：会议通知，签到册等等，证明会议的真实性。
3.可计入业务招待费中
餐饮费用如果和企业的日常生产、经营业务相关的所发生的，那就可以计入业务招待费中，如果是管理部门的可以计入“管理费用-业务招待费”中，如果是销售部门的计入“销售费用-业务招待费”中。
但是，一般实务中，业务招待费是要严格审核的和控制的，因为业务招待费税前扣除是有限额的。所以，轻易不要一看见餐饮发票就计入招待费。
4.可以计入业务宣传费中
假如公司因为销售业务去洽谈，或者在展览会宣传中，发生的餐饮费用，是可以计入业务招待费的。所计入的科目“销售费用-业务宣传费”。
注意：业务宣传费也要控制的哦，不能全额税前扣除。
5.计入开办费中
公司成立之初的筹办期间，发生的餐饮费用，可以计入“筹办费-业务招待费”中，但是，也是要按照发生的60%进行税前扣除的。
6.可计入职工福利费中
比如说，公司团建，聚餐或者自己烧烤，加班的工作餐，食堂就餐费用等。都是可以计入职工福利费中的。
当然，如果是管理人员计入“管理费用-职工福利费”，销售部门的人员计入“销售费用-职工福利费”中，生产车间的人员可以计入“制造费用-职工福利费”。贷方是要通过“应付职工薪酬-福利费”科目的。
当然了，职工福利费也是有限额的扣除的，按照工资薪金的14%。
7.可计入职工教育费中
如果公司组织员工进行职业技术培训期间，发生的餐饮费用可以计入职工教育经费中。
根据不同部门的人员分别可以计入“管理费用-职工教育经费”，“销售费用-职工教育经费”，“制造费用-职工教育经费”。贷方要通过“应付职工薪酬-职工教育经费”。
该科目也是要控制金额，不是能完全税前扣除的。
8.可计入工会经费中
企业设有工会，并且工会组织活动发生的餐费，可计入工会经费中。
根据不同部门的人员分别可以计入“管理费用-职工教育经费”，“销售费用-职工教育经费”，“制造费用-职工教育经费”。贷方要通过“应付职工薪酬-工会经费”。
该科目也不是能完全税前扣除的。
可全额税前扣除
不是所有的餐费都是可以全部所得税税前扣除的！
1.可以全部作为税前扣除的有：差旅费、会议费。
注意：不是所有的会议费增值税专用发票都可以抵扣的，要结合它的用途分：
（1）企业福利性质的年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。
（2）公司替客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。
2.只能限额税前扣的如下：
（1）业务招待费:按照发生额的60%，不超过当年销售收入的千分之五，筹办期间的业务招待费因为是发生额的60%扣除。
（2）业务宣传费用：不超过当年销售收入的15%。
（3）职工福利费：不超过工资薪金总额的14%。
（4）职工教育经费：不超过工资薪金总额的8%。
（5）工会经费：不超过工资薪金总额的2%。
所以，审核餐费报销一定要注意哦！
3.定额餐费可以报销吗?
可以报。发票上面是这样写的全国普通发票监制章，下面是国家税务总局监制 ，这样的发票是合法的可以正常报销的。一定要真实，合法，要素印章齐全。
关于餐费发票，一定要根据业务的实际情况来审核，计入相应的科目中。
