很多企业里，如果想要报销餐费是需要附上菜单的，否则一律不给报销。那么餐费是不是有强制要求必须附菜单才行？税法上有没有具体的规定？
我们先来看税务局对于这个问题的相关回复：
< class="pgc-img">简单来说，餐饮费附菜单明细这件事，税务上是没有强制硬性规定和要求的。但是，企业有权利出于内控等管理方面的考虑，进行相关规定并要求员工执行。
相对而言，附有明细菜单的餐饮发票，更能证明业务的真实性，而且可以减少虚假报销。但单独就税务上而言，只要是取得的真实发生的、合规的餐饮费发票，都可以报销入账。
其实，这本身不是个什么大问题，需要报销的员工或公司的会计，根据企业的具体规定执行就行，企业让附菜单才能报销，那就执行附菜单报销即可。企业没有附菜单才能报销的规定，会计也不用担心，这个不会影响相关的税务处理。
由于餐费报销在很多公司都是经常性的发生，顺便在这里说一下大家问的比较多需要多加关注的几个问题：
1、收到一张用途是招待费的餐饮费专票，需要退回重开吗？
不需要退回重开，规定上是取得餐饮费支出不能进行抵扣进项，但并没有规定不得开具专票。收到这样的专票只要不抵扣进项就行，建议认证后进项税额转出处理即可。
2、餐饮费发票是都要计入业务招待费进行核算吗？具体怎么入账才合适？
< class="pgc-img">餐饮费入账是要看具体情况的，业务开展需要招待客户吃饭的，入业务招待费；员工聚餐、加班就餐等，属于职工福利费；出差期间在相应标准内的餐费，入差旅费；企业组织员工职业培训，培训期间的餐费，入职工教育经费……
3、餐饮费发票，税率是多少？可以抵扣进项税吗？
餐费可以开普票或者专票，税率是6%，征收率是3%，现在普票还有免税的优惠。无论是专票还是普票，都不可以抵扣进项税。
收到专票，一般是认证后做进项税转出处理，或者直接进行不勾选抵扣处理。如果遇到餐饮费和住宿费开到同一张专票的情形，则全额进行认证抵扣，然后餐饮费部分做进项税转出处理，或者在勾选平台只勾选抵扣住宿费部分。
4、餐饮费的税前扣除是怎么规定的？有纳税筹划的空间吗？
前面说到了很多业务都会涉及餐饮费，不同业务产生的餐饮费税前扣除也是不同的。比如常见的业务招待费支出，是按费用的60%进行税前扣除，并且不能超过企业当年销售收入的5‰。而职工福利费支出，则可以按工资薪金总额的14%进行税前扣除。具体的税前扣除事宜，可以参照下方这张税前扣除表：
< class="pgc-img">至于筹划空间，以业务招待费为例，只要用足了扣除限额就是纳税筹划了。
假设某企业已列支业务招待费为A，该企业当期销售收入为B，那么，业务招待费的扣除限额：A×60%≤B×5‰，由此可以推断出业务招待费≤8.3‰×B。所以，当期列支业务招待费等于当期销售收入×8.3‰时，就等于用足了业务招待费的扣除限额了。
另外，还可以通过分流业务招待费的方式进行筹划，比如业务宣传费的扣除限额是15%，这里就有一些方法和空间了，但需要注意把握合规性。
回到我们的餐费主题，大家还需要注意：记账的时候，最好不要只附一张发票，还需要有能够证明餐费真实性的材料：比如餐费入业务招待费，最好能有相关的审批手续，招待人员和招待地点的详细情况等。
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< class="pgc-img">一、餐费账务处理
1、管理人员的午餐费，计入管理费用
借：管理费用
贷：银行存款/现金
2、给所有员工报销餐饮费，计入应付职工薪酬
借：应付职工薪酬—职工福利费
贷：银行存款/库存现金
3、业务上需要而发生的餐饮费，计入业务招待费
借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费/制造费用—业务招待费等
贷：银行存款/库存现金
4、出差发生的餐饮费，计入差旅费
借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费
贷：银行存款/库存现金
5、会议期间发生的餐饮费，计入会议费
借：管理费用—会议费
贷：银行存款/库存现金
6、职工培训期间发生的餐饮费，计入职工教育经费
借：应付职工薪酬—职工教育经费
贷：银行存款/库存现金
< class="pgc-img">二、餐费报销需要什么凭证
1、根据《发票管理办法实施细则》规定：第三十五条单位和个人在开具发票时，餐费发票附列菜单必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
注：目前为止国家税务总局从未要求取得餐饮发票需要附列清单，这是对国家税务总局2017年16号公告的过度解读。只要业务真实，餐饮发票即可报销。
2、餐费没有发票怎么报销？
（1）、由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。
（2）、如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备，当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
三、公司餐费管理规定
1、食堂餐费报销管理规定：
送菜责任人需开具发票及附费用清单，经相关部门、相关责任人验收、审核、审批后，财务部门方可银行转账付款。
2、业务招待费用报销管理规定：
（1）、业务招待费实行总额预算控制，分季度执行。
（2）、招待用餐时，严格控制陪餐人数，一般情况下，陪餐人员只限于主管领导、部门负责人及直接业务人员，陪餐人数一般不能超过客人人数。
（3）、特殊情况如需安排娱乐活动须先报请总经理同意方可安排，一般应安排在晚上以免影响工作。
（4）、除公司指定的程序和指定人可以签单外，严禁任何部门任何人在外签单消费，否则财务部不予确认。
（5）、业务招待费发票后附消费清单及费用清单。否则不予报销。
3、差旅期间伙食补助费
（1）、伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。标准为每天x元。
（2）、伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。
（3）、出差补贴包括早餐、中餐和晚餐。餐费补贴按出差时间实际计算。
（4）、差旅期间被款待或宴请客户，不享受当餐补贴，从出差补贴中扣除。
3、会议期间餐费管理规定：
参加会议出差，若会议方安排食宿，则会议期间住宿费与餐费实报实销，往返行程按规定发放差旅费报销，会议期间不发放出差补贴。
4、其他。
、
< class="pgc-img">、 餐饮业报销比例
餐饮发票财务上可实报实销，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即所得税税前允许列支标准为销售（营业）收入的千分之五与餐饮发票金额的60%比较，数较小的部分。
二、 餐饮业发票的报销要注意以下几点
（1）报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。
（2）发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
（4）会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。
（5）会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度及越权审批的费用和支出一律不得报支。
三、 餐饮发票报销怎么入账
（1）计入“职工福利费”
餐饮发票报销可以入职工福利费，比如职工的防暑降温费、职工餐贴等。
（2）计入“差旅费”
餐饮发票报销可以入差旅费，差旅中的餐贴是可以入差旅费的，但是如果是招待费就只能入业务招待费了。
（3）计入“业务招待费”
餐饮发票可以入招待费，比如请客户吃饭的费用可以报销入招待费。
（4）计入“会议费”
餐饮发票可以入会议费，比如会议中产生的餐费。
（5）原始凭据
报销会议费中的餐饮发票税前可以扣除，但是报销时要附有相关的会议通知、签到等证明会议真实的凭据；报销招待费中的餐饮发票必须要附有招待费申请单。
（6）增值税专用发票抵扣
餐饮发票如果开的是增值税专用发票可以抵扣，但是做入招待费的餐饮发票不能抵扣。
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