多人都不明白，为什么餐票有4种入账方法，有这种问题存在的，很大程度上就是对餐饮费的用途没摸清。
比如因出差而吃的饭，那就是差旅费；因出差中请客户吃的饭，那就是招待费；因出差而有的餐补，那就是福利费；因会议中而请吃的饭，那就是会议费。
有这4种入账方法，那到底该怎样入账更合理？处理不当，将有什么涉税风险？
01餐票4种合理入账方法
餐票那么常见的发票，要以下情形方式入账更合理！
1、计入“差旅费”
有的企业员工因公出差期发生的餐票，以员工报销形式报销给员工；有的企业员工出差，以现金补贴发放给员工。
对于员工出差期的餐票合理区分：若企业员工因公事出差期，与客户发生的餐饮票，应计入“业务招待费”；若企业员工因公出差的发生个人补贴标准内的消费，应计入“差旅费”。
2、计入“业务招待费”
企业为经营业务需要而支付的应酬费，主要为餐饮、酒水、正常娱乐活动、业务洽谈、产品推销等，招待客户所发生的费用，即可计入“业务招待费”。
3、计入“职工福利费”
对于职工福利，国家税务总局有对此做出规定，具体如下：
根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
除此之外，企业在逢年过节中，员工聚餐、给员工过节礼等；或加班加点完成项目工作的，给员工提供加班餐补助；参与者都是企业员工，都应计入职工福利费。
4、计入“会议费”
当企业召开会议，邀请客户、供应商、企业领导及员工等参与会议而发生的费用，如住宿、餐饮、交通等，计入“会议费”。因此，会议中发生的餐票，也应计入会议费。
注意：会议中的餐票，是可以税前扣除的。但要求提供会议相关证明会议真实存在。如会议通知、会议记录等资料。
02餐票可以抵扣进项税吗？
有小伙伴问：餐票可以抵扣进项吗？对于这问题，也有财税规定的，如下：
根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专票，均不得抵扣进项。
但也有小伙伴问，我取得餐饮专票不能进项抵扣，那怎么办？还有的时候，餐饮费和住宿费开一张专票了，又怎么办？
建议：进入进项勾选平台，餐饮专票直接不进行勾选；而餐饮费和住宿费开一张上，可勾选认证后，餐饮费部分做进项转出处理，或在勾选平台直接更改税额，只勾选抵扣住宿费，不勾选抵扣餐饮费。
03不同形式的餐费补贴如何财税处理？
对于企业以不同形式发放给员工的餐补，该如何处理呢？举最常见的4种情形的餐补，作以具体的财税处理，小伙伴们，有需要的做好笔记，或直接收藏。
一、按月以现金形式发放餐补
1、会计处理、企业所得税
按月发放的餐补，应计入应付职工薪酬/职工工资科目进行核算。
例1：某公司没有自办公司食堂，每月给员工发放500餐补，与发放工资一并发放给员工工资卡。会计分录如下：
借：成本/费用（职工工资） 贷：应付职工薪酬/职工工资
借：应付职工薪酬/职工工资 贷：银行存款
风险点：若计入职工福利费及业务招待费，不能税前扣除，涉及纳税调整，需要账面及申报表调整至工资薪金项目税前扣除。
2、企业所得税
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，按工资薪金税前扣除。对于没有公司食堂的直接以现金形式发放给员工餐补，按工资薪金支出税前扣除。
3、个人所得税
与任职或受雇有关的所得，餐补也不是免税福利，应并入工资代扣代缴个税。
二、每月拨付给公司内部食堂
对于公司有内部食堂的，企业每月会给食堂付员工食堂经费不同，列入职工福利费并按规定税前扣除。应单独设置账册，进行准确会计核算，以便于后期查账。
1、会计处理
1) 财务部向食堂拨付备用资金时：
借：其他应收款-食堂 贷：银行存款
2) 月末，食堂提供票据给财务部报销相关费用时：借：成本/费用-职工福利费 贷：其他应收款-食堂或：借：银行存款 贷：其他应付款
3) 支付相关费用时：借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
月末报表汇总时，合并内部往来。
风险点：职工福利费应单独设置账册，进行准确核算。否则存在纳税调整的风险。
2、个人所得税
对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个税。
三、内部食堂由个人经营承包，员工按次结算
1、会计处理、企业所得税
对于个人承包食堂没有营业执照且不对外经营的，仍属于企业内部的，按员工就餐的次数定额来拨付食堂经费，均列入职工福利费并按规定税前扣除。会计分录如下：
借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
风险点：企业与承包人签订承包协议，明确伙食补贴标准、出具企业与实际承包人结算凭据，作为税前扣除凭证。
2、个人所得税
对于集体享受的、可分割的、非现金方式的福利，征收个税。
四、按月按人数标准拨款给外部食堂，以票结算
1、会计处理、企业所得税
对于企业给外部食堂提供给企业员工就餐服务，应按职工福利费列支并税前扣除。会计分录如下：
借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
风险点：企业需要取得税务增值税发票，才能税前扣除。
2、个人所得税
对于集体享受的、可分割的、非现金方式的福利，征收个税。
综合以上4种情形的餐补，企业应有所了解。对于企业所得税，列入工资的，则可全额扣除；列入福利的，则需限额扣除。对于个税，存在“集体享受的、可分割的、非现金方式的福利”的则征收个税。
因此，企业应结合企业自身实际情况来作以最优的选择。
、收入项
1.营业收入（所有收入，包括给客人的优惠金额）
2.营业实收（实际收入，不包含优惠金额）
3.净收入（实收扣除3%餐饮税，小店一般没税，实收就是净收）
二、支出项（成本）
1.食材与包材成本
你需要一个进销存表来计算食材成本，举个例子，这个月你刚开始营业，没有上月剩余的货物，然后你进了10个鸡蛋（0.5元一个），月底盘点还剩2个，那么你就应该销售8个鸡蛋，再去查一下自己的销售数据，有没有销售8个鸡蛋？如果按照自己的销售数据，只销售了5个鸡蛋，那么其中鸡蛋就存在3个差异，你就需要从中查找这3个差异的去处，是多给客人了？还是误操作报损了？那么你的鸡蛋成本就是8*0.5元=4元，如果你的营业实收是10元，那么你鸡蛋的食材成本就是40%，其他的食材与包材同样如此计算，一般快餐店和中餐店的食材与包材成本大概在30-35%之间。
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2.人力成本
（工资+住宿+员工餐+社保+员工福利）÷实收就可以了，一般餐饮店会控制在15-20%之间
3.房租成本
房租÷实收就可以了，一般会控制在15-20%之间，当然这个越少越好。
4.活动成本
活动成本一般包括，让利给客人的优惠，活动文案经费，活动内容制作经费等
（营业收入-营业实收+活动经费）÷实收就行了一般控制在5%之内。
5.能源成本
水，电，燃气，电信，宽带等
费用相加÷实收，一般控制在3%左右
6.税收成本
餐饮的税收是3%
7.折旧成本
一般折旧都是按照三年算，你投入的固定资产÷36就是每个月的折旧费再÷实收，就是成本率了
8.易耗品，杂物成本
列个清单，金额相加÷实收就行了
三、净利润
净利润=实收-所有成本之和
员工发的餐费补助，是否缴纳个税？所有的餐饮费都要计入业务招待费吗？不收到员工报销的餐饮费发票怎么做账？今天我们一次性给大家说清楚！餐费如何报销、抵税、入账？今天起，按这个来！
< class="pgc-img">餐饮费的报销比例是多少
餐饮费（如果是招待客户发生的）税法方面的扣除规定是：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
餐饮费（如果是职工聚餐发生的）税法方面的扣除规定是：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；
餐饮费（如果是出差过程发生的），据实扣除，没有比例限制。
餐饮发票报销怎么入账
（1）计入“职工福利费”
餐饮发票报销可以入职工福利费，比如职工的防暑降温费、职工餐贴等。
（2）计入“差旅费”
餐饮发票报销可以入差旅费，差旅中的餐贴是可以入差旅费的，但是如果是招待费就只能入业务招待费了。
（3）计入“业务招待费”
餐饮发票可以入招待费，比如请客户吃饭的费用可以报销入招待费。
（4）计入“会议费”
餐饮发票可以入会议费，比如会议中产生的餐费。
（5）原始凭据
报销会议费中的餐饮发票税前可以扣除，但是报销时要附有相关的会议通知、签到等证明会议真实的凭据；报销招待费中的餐饮发票必须要附有招待费申请单。
（6）增值税专用发票抵扣
餐饮发票如果开的是增值税专用发票可以抵扣，但是做入招待费的餐饮发票不能抵扣。
餐饮业发票的报销要注意以下几点
（1）报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。
（2）发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
（4）会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。
（5）会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度及越权审批的费用和支出一律不得报支。
餐饮费税前如何扣除？一张图说清楚
餐饮费属于业务招待费的，按照发生的60%进行税前扣除，并受到收入总额0.5%的限制，不计入招待费的根据实际情况进行税前扣除，我们总结一张表，以便大家学习。
注意的问题
1、为什么餐费服务常见于普通发票，而罕见于专用发票呢？
因为根据财税〔2016〕36号的规定，购进的餐饮服务不得从销项税额中抵扣，所以实务中，税务局一般不会给餐饮服务企业核定专票，如果企业有需要可以跟主管税务机关说明理由并申请，但取得专票也不能抵扣。
2、取得餐饮费专用发票怎么办？
为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。
3、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？
全额认证抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/2312615.html
