饮业一直是一个充满机遇与挑战并存的行业，虽然市场潜力巨大，但背后的辛酸却越来越多。本文将深入探讨餐饮业面临的三大难题，揭秘其中的困境与原因。

近年来，餐饮业的竞争愈发激烈，无论是传统餐厅、快餐连锁还是外卖平台，都涌现出大量的竞争对手。每个人都希望在这个市场中分一杯羹，因此，从店面装修到食材采购，从菜品口味到服务质量，每一个环节都需要精益求精才能在竞争中脱颖而出。

在这种情况下，让顾客对你的餐厅产生好感变得异常困难。为了应对市场竞争，餐饮业需要不断创新，扩大菜品种类，提升服务质量，加强品牌营销，赢得消费者的青睐。

众所周知，人们的口味是多样化的，每个人对于食物的喜好都有所不同。但近年来，由于生活水平的提高和文化交流的增加，消费者对于饮食的要求变得更加多元化。不再满足于传统的菜品口味，他们追求更加健康、创意和美味的餐饮体验。

这给餐饮业带来了巨大的挑战。要满足各类消费者的需求，餐厅需要不断调整和改进菜单，推陈出新，以迎合不同口味的人群。同时，还需要关注食材的新鲜度、安全性，保证每一份菜品都能让消费者满意。

餐饮业的成本压力一直存在，尤其是在原材料、人力和房租等方面。物价上涨以及税费等因素的影响，使得餐饮业的经营成本越来越高。同时，为了提升竞争力，很多餐厅需要引入更加专业的管理团队和优秀的员工，但是人才却变得越来越难求。

与此同时，餐饮业的劳动力成本也在逐年攀升，不仅是因为员工薪资的增长，还因为员工保障、培训等方面的要求提高。这给餐厅的运营带来了极大的困扰，很多小型餐饮企业难以承担如此高昂的成本。

饮业不像工业、地产、建安那么复杂，无非一个采购原材料食材一个加工成菜品后销售，毫无技术含量，so easy！

可真要是这么简单，涛哥就不会收到这么多提问了。

相对来说餐饮业财务是比工业、地产、建安财务好做，但也绝没有大家想的那么简单。想吃透餐饮业财税，您真的准备好了吗？接下来我会把收到最经典的餐饮业8个财税问题，逐个击破！

1、 采购蔬菜无票处理方法

2、 发生原材料损失处理方法

3、 2020年餐饮业开票问题

4、 老板宴请朋友免单问题

5、 饭店、酒店和团购网合作结账流程涉及到的财税处理

6、 会员卡充值及消费时优惠政策涉及到的财税处理

7、 员工把餐具摔坏了，挂往来，问题出在哪里？

8、 为什么不开票业务不申报，税务机关还能查出来呢？

一、采购蔬菜无票处理方法？

公司食堂老张开着单位的车去菜市场逛了一圈又一圈，发现张三的白菜不错，李四的豆角不错，王五的猪每天都是新杀的，中午给大家炖肉吃。找张三李四王五要发票，结果这三位市场大哥说：你看，我这里就这小摊，怎么给你开票呢！不行的话别买了。老张发愁不买吃啥，不要发票咋跟财务交代？

企业所得税税前扣除凭证管理办法里面有这么一条，你可以运用一下：

如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

张三李四王五之所以提出开不了发票，他们基本是没有进行税务登记或者临时税务登记的自然人，那么根据上述政策，如果他们和公司业务的发生额没有超过增值税起征点的话，就可以开收据在企业所得税前扣除了。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)，按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

在实务中，一般都是明确按期纳税的起征点为20000元，按次纳税的起征点为500元。

如果财务认死理，就想要发票，咱们也可以转换个思路，如何转换思路呢？由采购变配送，如果跟一个固定农村信用合作社等销售方进行合作的话，让他们据实开票是没有任何问题的。

而且购买方带来一系列的好处，例如节省了采购的人力，可以给公司干点别的工作；节省了汽油钱（配送单位面对大量稳定配送需求的单位，一般都无偿配送）；食材质量、数量有保证（经常在市场上会发生缺斤少两、肉菜不新鲜的情形）等。

二、发生原材料损失处理方法

如果说50斤蔬菜有三四两叶子黄了烂了，那么这种损失无需处理，直接按照采购价入成本费用，取得专票或者农产品销售发票、收购发票的话可以抵扣进项税额。但是如果说500斤蔬菜被盗了，发生非正常损失了，那么对应的损失成本要做税前扣除处理，相关资料要留存备查，无需税务机关审批或者备案，没有抵扣进项的不能再抵扣了，进项税额已经抵扣的要做转出处理。

案例:某酒楼采购的面粉成本共计21800元，发生被盗（非正常损失），则：

借：待处理财产损益21800

贷：原材料 19,818.18

应交税费——应交增值税（进项税额转出）1,981.82

如果因为这次疫情导致的很多蔬菜烂了肉不新鲜了无法食用呢？新冠疫情属于不可抗力，发生的损失可以在所得税前扣除，进项税额是可以抵扣的无需做转出处理。

三、2020年餐饮业开票问题

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号）规定，自2020年1月1日起（截止日期视疫情情况另行公告），纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。（截止日期已经公布到2020年12月31日）

可以开专票吗？

实操中餐饮服务很少开专票，但是从政策角度来说是可以开的。如果开了专票，免税政策您就别不能享受了。

可以开普票吗？

当然可以了，开普票可以享受优惠政策，但是您要注意如果开了普票，开票税率栏次一定要记得修改为免税哦。

四、老板宴请朋友免单问题

有财务人员反映，我们老板就是好交际，走到哪里都有朋友，酒肉朋友一来吃饭，老板直接嘱咐服务员，此雅间免单！

一分钱没挣到反而往里搭点。那么免单业务还交税吗？该交也得交，收不收钱是你们的事，发生了应税行为就得交。

企业所得税和增值税都要做视同销售处理。企业所得税视同销售判断方式比较简单，就五个大字：所有权转移，这个毫无争议。

增值税呢？看列举视同销售的政策呗----财税(2016)36号 附件一第十四条规定：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（1） 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。根据此政策可以判断增值税是应该视同销售的。账务处理如下：

借：管理费用-业务招待费

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

五、饭店、酒店和团购网合作结账流程涉及到的财税处理

咱们先脑补一下这整个业务流程，首先消费者去团购网团卷，付完款之后去饭店酒店消费出示团购码，过十天半个月的饭店酒店和团购网结算提钱并支付团购网一定的手续费。

我们接下来举个例子吧：

小张在团购网上购买团购券实际支付848元，所收款项已转入团购网账户。

会计分录：
借：其他货币资金——团购网 848
贷：预收账款——团购网 848

分析：因为团购网账户里面的钱既不是现金也不是银行存款，所以计入其他货币资金。因为没有消费所以对于餐饮企业来说贷方计入预收账款。这是理论上的处理，而实操中因为很多消费者买了之后又退款，所以对于餐饮企业来说此流程不做处理也是ok的。

几天后小张和家人朋友用此团购劵进行了消费。

会计分录：

借：预收账款—团购网 848

贷：主营业务收入 800

应交税费-应交增值税（销项税额） 48

因为会干扰大家思维，暂忽略成本核算。

十天后，餐饮企业和团购网结算进行提款同时支付团购网10%手续费

会计分录：

借：银行存款 763.2

销售费用-手续费 84.8

贷：其他货币资金-团购网 848

备注，如果第一步流程正如咱们分析里面说到的不做处理的话，那么此流程的贷方直接写预收账款即可。

六、会员卡充值及消费时优惠政策涉及到的财税处理

现在餐饮行业都喜欢让顾客充值会员卡，然后冲1000赠100，冲2000赠300，冲3000赠500。冲的越多赠的越多，缓解企业资金压力嘛。咱们举个例子，有位客户充值2000，然后被赠了300，咋处理？

充值阶段

借：现金或者银行存款等科目 2000

贷：预收账款 2000

如果这个客户消费了3次，第一次消费1000元，第二次消费1300元，咋处理？

第一次消费

借：预收账款 1000

贷：主营业务收入 1000/1.06

应交税费-应交增值税（销项税额）1000*6%/1.06

第二次消费

借：预收账款 1000

贷：主营业务收入 1000/1.06

应交税费-应交增值税（销项税额）1000*6%/1.06

忽略成本核算

有人会问那么剩下的300呢？做内部处理即可，在消费凭条上显示优惠300.咱们第二次消费所得税和增值税的计税依据都是1000/1.06。

七、员工把餐具摔坏了，挂往来，问题出在哪里？

员工小张十分不小心把餐具打碎了，根据公司制度规定，对小张进行60元现金的处罚。公司会计小刘是这样处理的：

借：其他应收款——小张 60

贷：管理费用——低值易耗品 60

收到服务员交来款项60

借：库存现金 60

贷：其他应收款——小张 60

您觉得处理的如何？如果您要问我的意见，我只能说金额不大风险不大，为什么这么说，这60元相当于小张买餐具的钱，属于增值税应税行为吗？是属于的，那么账务处理的增值税哪里去了？到底应该如何记账呢？

借：其他应收款——小张 60

贷：营业外收入 60/1.13

应交税费-应交增值税（销项税额）60*13%/1.13

收到服务员交来款项60

借：库存现金 60

贷：其他应收款——小张 60

八、 为什么不开票业务不申报，税务机关还能查出来呢？

餐饮行业总会有这样的情况，未开票收入不进行申报，觉得神不知鬼不觉，可是这样操作下总是被税务机关频繁的叫过去，这是为什么呢？

这是由消费者特性决定的，除非涉及到公司报销的问题，谁会去要发票？也就是说家庭聚会朋友聚餐要发票毫无用处，但是餐饮行业承接的大部分业务还都是此类业务，所以餐饮行业一定存在大量未开票收入，如果您不申报的话，您觉得有信服力吗？

一般情况下，餐饮行业的未开票收入占到50%-60%左右，您不要觉得没有留下证据谁也查不出来了，生活之中处处见税法~这绝对是真理。

不知道上述八个问题是否会给你带来餐饮行业财税处理一个不一样的感受~

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文：涛哥说税

小新闻客户端5月19日讯（记者 夏丹 通讯员 韩绍华）长久以来，餐饮行业一直面临着招工难题。然而，记者连日来走访调查烟台多条美食街却发现，烟台餐饮行业的招工难题得到了很大缓解。长久“老大难”的困境下，积极应对的的烟台餐饮行业趟出了“新路子”——各餐饮企业纷纷通过改变经营模式、降低招聘要求、利用电子点餐等手段，破解招工难题。

提高工资待遇:

不少餐饮企业提薪10%招人又留人

记者在多条美食街了解到，现在大多数餐饮服务岗位的工资都在3000－5000元左右，还有着丰厚的福利待遇。

万达金街一家烤肉店的有关负责人马经理告诉记者，他们店为了能招到更多的人，不仅提高了服务员的薪资水平，在其要求上也放宽了限制，相比较之前，成效显著。

“之前我也抵触服务员的工作，主要是觉得工资少，工作说起来不够体面。”已经工作了一个多月的服务员马文双说，现在服务员的工资普遍高了不少，而且也有比较好的福利待遇，心里面平衡了不少，这段时间干下来也没有想象中那么累，她感觉还是能够接受的。

不少餐饮企业人事部门的负责人表示，为了能招到人，留住人，他们给出各岗位的工资比去年都提高了至少10%。不仅如此，他们也会提高员工们的待遇水平，通过晋升、组织集体旅游、团建等形式来增加感情，通过情感投资的方式来提高他们对工作的忠诚度。

“我们会时刻注意同行业市场的薪资水平变化，实时的去调整员工们的工资，节假日加班也会给值班的员工两倍三倍，甚至更多的工资，让员工们更能接受自己的工作，留住更多的人。”上市里一家连锁火锅店的老板告诉记者，他们店会定期聚餐，把员工们之间的关系维护好，大家彼此之间都有了感情，也就不舍得离开这个集体了。现在他们店里的员工基本都稳定了下来，不管是在工作还是生活上，大家关系都很好，用工难的现象一般不会发生。

“我现在很喜欢我的工作，刚开始自己其实也抵触，毕竟当服务员给人的感觉低人一等，说出去自己也觉得丢人，但工作久了也很享受这份工作，老板待我们不错，同事们的关系也都很好，在我看来还是不错的。”服务员赵莉莉认为，三百六十行，行行出状元，只要用心把工作做好，在哪里工作都能收获成就感。

放宽年龄限制：

服务员不再偏爱“小姑娘”

在多家餐饮店门口的招聘启事上，记者注意到很多餐饮服务类岗位放宽了求职者在年龄上的限制，有效地破解了招工难题。相比较以往餐饮服务岗位更青睐于年轻的“小姑娘”，现如今不少服务类岗位都表示欢迎四五十岁左右的中年妇女前来应聘就职。

“我之前是在工厂上班，环境和工资都不高，我其实挺想去饭店当服务员的，但一直害怕餐厅的老板不愿意要我们这样的中年妇女，而且也害怕我的年龄太大被限制，一直没敢尝试。”今年48岁的高女士告诉记者，她看到很多餐饮服务的岗位都放宽了年龄的限制，还是挺开心的，对她来说这也是一个换工作的好机会。

万达广场一家餐厅的人事部负责人焦先生也表示，自从他们店放宽了对服务员年龄和性别的限制，现在的招聘效果比以前要好很多，主要是对于四五十岁女性求职者来说，她们是愿意从事餐饮服务这类工作的，尤其是对文化水平低的求职者，相比较在工厂里工作，她们会觉得这类工作是理想的选择，愿意来就职。

不少餐饮行业人事部的负责人也纷纷表示，在年轻人看来餐饮服务类的岗位又累又苦，也没有理想的晋升空间，在老观念的影响下也觉得从事这类工作低人一等，招聘效果一直不好，但对一部分四五十岁的中年女性来说，由于孩子上大学或提前退休等原因，在家待业，餐饮服务类工作对她们来说也是愿意从事的工作，因此，在招聘要求上放宽年龄限制后，招聘效果也会显著提升。

“现在我们店招聘服务员时会更倾向于四五十岁左右的女性工作者，相比较年轻人，她们更加能吃苦耐劳，而且有经验，干活也麻利。”上夼西路一家家常菜饭店的老板刘先生告诉记者，他们店在放宽年龄限制后，不仅有了更多的人来求职，而且他还发现店里的服务质量和运转效率也提高了，在他看来，四五十岁的中年服务员要更得人心。

总部统筹：

为连锁餐饮企业调配员工

“我们店虽然常年都在招人，但却很少会出现用工紧张的问题，长常年招人主要是用于店里人才的储备，而用工难题的解决则主要得益于公司总部的统筹安排。”莱山区新世界百货的一家连锁餐饮机构的人事部门负责人王先生告诉记者，因为他们是连锁店，所以当他们遇到用工难题时，公司总部会对人员的安排做出一定的调整，从总部派遣人员来缓解门店的用工问题，从而保障好每个连锁店的正常运营。

万达广场的一家川菜馆的人事部门的负责人谢女士也表示，如果店里出现用工难题，又在短时间内招不够人来解决，他们公司总部也会从其他门店派遣相关的人员来缓解此类问题，而对于被调整安排的人员来说，不仅会在原有工资的基础上加薪，还会有晋升的机会，如果跨区域的话，还会提供餐饮住宿，待遇是非常好的，有免费的培训，被调剂的员工也不用担心对接和上手的问题。

“我家其实是济南的，之前一直是在济南那家店工作，去年因为人员调整被安排到了烟台的店，刚开始我也有顾虑想换个工作，但看到公司给出的待遇各方面都挺好，也有过渡的时间，我就想先试一下，最后也留了下来。”一家西餐厅的员工董舒菲说，她现在已经晋升为店长，她希望通过自己的努力可以让这家店发展得的更好。

与董舒菲有着相似情况的王先生也表示，他也是被总部派过来的，因为自己是烟台人，父母都在烟台，所以当时公司有这个计划的时候，他就主动报名了，这样的调整不仅缓解了之前店里人手不够的问题，也成了他返乡就业的契机，他觉得这样的调整有时对企业和员工来说都是两全其美的好事。

餐饮行业内部优化：

提高用工效率

记者在调查中了解到，部分餐饮企业也会通过把非核心的业务外包的形式来缓解用工难题。一家自助餐厅的负责人于小文告诉记者，为了更好地的配置人力资源，让其真正发挥作用，他她们店在前段时间就把店里打扫、清洗等非核心业务外包出去了，相比较，要经济实惠很多，也缓解了用人不足的问题，节省人力、物力成本的同时，各项工作都能有序的开展，对她们店来说是一个两全其美的好方法。

同样的方法也被一家鲁菜馆所应用。这家鲁菜馆的工作人员孙女士告诉记者，自从店里的打扫清洗工作被外包出去之后，店里的运作更加有条理，现在她的工作主要是负责服务客人点餐、送餐等工作，工作轻松的同时服务质量也提高了上去，客人们的好评也越来越多，对她来说，工作起来也更加有成就感。

小时工和兼职的灵活使用也在某种程度上缓解了部分餐饮企业的用工难题。“因为我们店离大学城比较近，会有很多大学生兼职的资源，我们店也很好地的利用了这一点，通过不同时间段的大学生兼职来缓解用工难题。”烟台大学附近一家韩国料理的老板崔女士告诉记者，大学生兼职不仅在态度和工作上都比较认真，而且相比较全职因为工作性质的原因，工资会相对低些，也不用缴纳社保等，大大减少成本的同时也缓解了他们店招人的压力。

但不少人也表示，利用兼职虽然可以降低企业的人力成本，缓解用工难题，但其因为流动性大，在服务质量上有时会存在一定的不足。“之前就遇到过兼职的服务员因为刚开始工作没有经过培训，对一些方面不了解的情况弄出了很多乌龙，就餐体验很不好。”食客王先生说道，他建议即使是兼职的服务员，店家也应拿出时间来培训，这样才能更好地的提高服务质量，同时也才能切实的缓解用人不足的问题。

老板亲自上阵，临时替补服务员的情况在如今餐饮行业也越来越普遍，尤其是对于一些经营规模不大的小店，更是出现老板一家人都是服务员的现象来维持店里正常的运营。

“我们店的店面小，规模也不大，所以除了厨师之外，都是自己家的人，大大减少了成本的同时也提高了收入。”一家拉面馆的老板赵先生说，有时店里人多忙不过来会找兼职来帮忙，大多情况下还是他和妻子来打理这家店。

手机点餐：

实现商家与顾客的双便利

各餐饮服务企业为了解决人力资源问题，也纷纷利用网络发展新技术，结合互联网+，开始在店内实行“扫码点餐”的服务，通过手机扫描桌面上的二维码即可在网上进行操作点餐，同时还能选择口味，大大提高了运营效率。 “顾客扫码完成订单后，后台会收到订单直接备菜，自助“点餐-加菜-买单”减少了用餐环节，还避免了错菜、漏菜、收银等失误。” 芝罘区一家火锅店的店长张先生表示，这样的运营模式不仅提高了效率，在一定程度上也减少了人力成本，创造了更大的利润空间。

餐厅的服务人员王女士也表示，有了自助点餐之后，她的工作量也减少了不少，有了更多的时间服务到每一桌顾客，让他们感受到更好的就餐体验。

像肯德基一类的快餐店手机小程序点餐的价格相比较人工点餐要优惠，以此鼓励顾客手机点餐，培养顾客的点餐习惯，缓解用工难题，减少人力成本。

“人工点餐，顾客不仅要排队，有时我们服务员也忙不过来，很容易出错从而影响服务质量，因此我们通过手机点餐领取优惠券的形式，来鼓励顾客用手机点餐，不仅提高了服务效率，也减少了人力成本。”一家快餐店的工作人员如是说。

扫码点餐不仅提高了餐厅的经营效率，也给消费者带来了很大的便捷。“现在去饭店吃饭，直接用手机就可以自助点餐，不仅可以更加方便快捷地了解到菜品信息，还能适时加菜，避免了浪费。”正在就餐的市民靳奉豪说，网上点餐还有相应的打折积分活动，也更加吸引消费者的眼球。

除了扫码点餐，商家们还通过与“美团外卖”“饿了么”等平台合作，推出外卖服务，食客们只需下载相关APP即可在家下单，由专门的配送人员进行配送，不仅为食客们提供了便捷，还减少了商家的人力成本，极大地缓解了餐饮企业的用工难题。

责任编辑：王蕾