校外包食堂的计税问题
疑问一 ：学校将食堂外包给企业，其取得的收入是否免征增值税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第八款规定：“一、下列项目免征增值税……（八）从事学历教育的学校提供的教育服务。……
提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。 学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。
因此，学校食堂对列入规定招生计划的在籍学生提供餐饮服务取得的伙食费收入属于提供教育服务免征增值税的收入。企业承包学校食堂，由学校承担相关发票责任，提供餐饮服务取得的伙食费收入免征增值税。企业承包学校食堂，由学校承担相关法律责任，并符合上述规定，提供餐饮服务取得的伙食费收入免征增值税。
疑问二：学校委托快餐店送营养餐到学校，是否符合提供教育服务免征增值税的收入？
答：按《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（八）款的规定，如果委托快餐店送营养餐符合《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号令）规定的，免征增值税。
有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！
司经营中主要涉及的税种为增值税、企业所得税、附加税和印花税。但不同行业的税率和享受的税收优惠政策是不同的，其需要缴纳的税金也不完全相同。那么，以生产加工企业为例，看看生产加工企业一年流水1000万元，也就是公司营业收入1000万元，需要缴纳多少税？
< class="pgc-img">一、增值税和附加税。年度应税销售额1000万元的公司，税务机关一般会认定为增值税一般纳税人，一般纳税人采用一般计税法，适用13%的增值税税率。增值税的计算公式为，增值税=销项税额—进项税额。
假设该企业当期取得的可以抵扣的增值税进项税税额为收入的80%，增值税进项税税率为13%，则该公司当期应缴纳的增值税应纳税额=1000万元*13%—1000万元*80%*13%=130万元-104万元=26万元。
应缴纳的附加税税额=26万元*7%+26万元*2%=18200元+5200元=23400元。
则公司应缴的增值税和附加税为260000元+23400元=283400元。
二、企业所得税。企业所得税应纳所得税额的计算相对复杂，也就是说，影响企业所得税应纳税所得额的因素很多，既要考虑收入总额的确认，还要考虑成本费用在企业所得税税前扣除的相关影响因素。当然还要考虑该企业是否符合小型微利企业的认定条件。
假如，该企业不符合小型微利企业的认定条件，则一般企业的企业所得税的税率为25%。如果该企业收入利润率为15%，且没有纳税调整的项目，则该企业所得税应纳税额=1000万元*15%*25%=37.5万元。
< class="pgc-img">而假如，该企业符合小型微利企业的认定条件，企业当期的收入利润率为15%，实现的会计利润为150万元，且没有纳税调整项目，则企业所得税应纳税额=100万元*12.5%*20%+50万元*25%*20%=25000元+25000元=50000元。
小型微利企业的认定条件，即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、印花税。生产加工企业缴纳印花税的税目主要包括，购销合同、货物运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同和营业账簿。
假如该公司在生产经营中，签订了1000万元的销售合同、签订了800万元的采购合同。公司设立时股东认缴的注册资本金没有实缴，也没有进行账务处理。公司在购销合同之外没有签订任何合同和协议，则公司购销合同应缴纳的印花税税额=（1000万元+800万元）*0.03%=5400元。
另外，公司的工商执照、房屋产权证、土地使用证权证等需要按件贴花，每件每年贴花5元。
< class="pgc-img">总之，公司一年流水1000万元，需要交纳增值税、企业所得税、附加税和印花税等，一般企业年预计需要交纳个税66万元；而如果公司为小型微利企业则预计需要交纳33万元。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2022年8月14日
美国，2020年开始，irs官网提供免费报税（tax-return）. 所以，美国打工人的税是什么，生活中，如何减税，又如何报税。
背景：网上报税，快乐到起飞... 请你自行感受下10年+的报税纸【已附图】~~以下分享，美国纽约，普通打工人的税，以及详细减税，报税方法。（包括，了解国外蓝领（10万刀以上)也勒着裤腰带过日子的原因）
< class="pgc-img">10年+的报税纸
↓详细介绍美国打工人的W-2 和1099各种表
↓↓详细介绍减税方法
↓↓↓若不感兴趣，往下拉到，日常中什么消费记录留着可用来减税
W-2 跟 1099的区别
在美国，通常找到工作应聘后，就聊工资和报税方法（W2/1099）了。在年底，就会收到W-2，或1099。有了这表格，到了年初，就可以自己，或者找会计报税了。
现在纽约的收入税（income tax）是15.3%，包含了，12.4%的社会保障税，和2.9%的医疗税。
而W-2 跟 1099打工人，最大的区别就是，如果你是W-2打工人，那么老板就要帮你付一半的税，所以自己就付7.65%。如果你是1099打工人/个体户，那么自己将承担全部15.3%的收入税。（咳咳，这就不说现金流了...）
通常，做自媒体Youtuber，开uber，护工保姆，投资买股票，贷款，和房产收益等等额外收入，到年底时，就有各种1099，1098表寄到家。
所以，年底收到了W-2(打工收入），1099（额外收入），1098（学生贷款），和K-1(合伙）是用来报税的。
而在美国报税时，分为，单身报税（single）跟结婚报税（married couples filling）。当总收入（adjusted gross income）越高时，收入税也会随之增加，比如，到2022年，“单身总收入在40,525-86,375刀，收入税是22%。 单身总收入在86,375-164,925刀，收入税是24%。 单身总收入在164,925-209,425刀，收入税是32%。”【已附图】
而最低收入税为10%，最高收入税为37%。
< class="pgc-img">income tax rate 美国收入税
据美国劳工局（U.S. Bureau of Labor）统计，2021年，在美国，“平均每人收入是63,214刀，50%的人收入在44,225刀以下，只有10%的人收入在100,000刀以上，以及5%的人收入在175,300刀以上。”【已附图】
US Bureau Of Labor 美国劳工局，2020 vs.2021 收入统计
像打工人，从事餐饮业，公司白领，毕业生等等，大多都是60,000刀以下。
那生活中能拿来减税的有哪些呢？
减税方法
比如，
1. 育儿花销抵税（Childcare Tax Credit）：
至2020为止，一个小孩，最高抵税3,000刀。如果有2个或更多的小孩，那最高可抵税,000。育儿花销抵税具体，按家庭收入来算，如果家庭收入低于,000，那最多可用来抵消35%的育儿消费；如果家庭收入多于,000，那最多可抵消20%的育儿消费。
注意: 这的小孩指，13岁以下的小孩。
2021年的更新，家庭收入到125,000刀为止，能抵消50%的育儿消费。如果家庭收入超过125,000刀，就慢慢从50%减到20%的育儿消费。
2. 儿童花销抵税（Child Tax Credit/CTC）:
到2020为止，每个18岁以下的孩子，可申请最多2000刀。可用来降低你欠税的金额，最多退还1400刀。
2021年的更新，6岁以下，增加到3600刀。6-17岁孩子，增加到3000刀。
3. 低收入抵税（Earned Income Tax Credit/EITC）：
这个是不需要孩子就能申请的。
若你自己不符合低收入时，如果你的孩子符合，那你也能申请到EITC用来减税。
注意：这的小孩指，19岁以下（如果还全职就读大学，则为24岁以下）
这低收入的门槛，取决于家里孩子的数量和申报的收入。比如，2021年，有三个小孩以上的家庭，要低于57,414美元。如果是单身，那就低于51, 464刀。
在2021年，这最高能减免7,628美元。
4. 教育税抵免（Education Tax Credit）：
这是给孩子上大学前四年的费用。每个孩子最多能申请2,500刀。最多可退还1,000刀（退还指，只要你符合，如果没欠税，那就给你1000刀）。
这大学一般会有1098-T寄到家中。
符合这条件的收入（MAGI）是80,000刀以下(如果已婚，160,000刀以下)。如果超过，申请可能会拿到比较少，或根本没有。
5. 529州税计划 (529 State Tax Plan)：
这是为了给孩子提供教育的存蓄计划。
分为两种，预付学费（prepaid tuition） vs. 教育储蓄（education saving）。
预付：允许你先提前在大学买学分，以便日后就读。
储蓄：允许你为孩子教育存钱，如小学，中学，大学。
虽然这计划，没有实质的免除联邦税。但如果使用529计划的话，有其他减税优势。
如果没拿里面的钱用来支付教育，就额外交10%的罚款税。
< class="pgc-img">减税：减减减+生生生~~
所以，减税方法，很多都跟孩子和教育有关！！！
那日常中，我们要记得留什么收据呢？
日常中要留什么收据，用来减税
育儿花销收据：13岁以下的小孩
比如，幼儿园/学前班/参加幼儿园其他项目的费用。不过夜的夏日营的费用。支付给护理的交通费用。支付给持证护理的费用。
儿童花销收据: 18岁以下的小孩
比如，提供住宿，食物，买衣服，和教育的费用。
以及，
如果买车的话，有个车辆注册的卡（car registration）也能用到。
如果有房的话，房产税（property tax）缴费收据。
如果有看病的话，医疗花费收据（medical expense）。
而其他的，
W-2（打工）,1099（额外收入), 1098(学生贷款）,K-1（合伙人）等等。如果你有的话，到年底，自动会寄到家。
而有了这些收据，表格后，
2022年年初，1月15日 至 2月1日左右，就能提交报税(file tax-return)了。
网上免费申请报税
有了这些材料后，
就上网登入税务局(irs）。
收入在72,000刀以下，都能在税务局网上免费报税。
注意：目前还未开放，税务局（irs）提示，到2022年初才开始。
这报税过程，就是
我们通过第三方软件（如，TaxAct, TurboBox，TaxSlayer等），
跟着里面步骤一步步地填。提交。
到能报税时，进入税务局（irs）后，就会有这些软件的链接。
以上，就是美国免费报税，减税全程攻略了。
觉得文章不错的，谢谢点赞，评论，收藏，转发，关注！！！
如果要出视频，手把手网上填2022年报税的，欢迎留言。
美国纽约驾照攻略
美国纽约飞上海攻略
FAQ/常见问题：
Q1: 推荐的报税软件？
A1: 自己用的是TaxAct, 挺好上手的。就跟着里面的步骤一步步点。看着表格一个个填。当然如果家产多，且复杂，还是找专业会计靠谱。
单身，没资产的，自己动手丰衣足食~~
而写的那些减税方法，把收据如实填进去，软件会自动算好。比如，这次疫情减免1万刀的收入，系统也实时更新好。
Q2: 标准减税（Standard deduction） vs. 逐项减税（Itemized Deduction）？
A2: 标准减税，就是按联邦给的减税额度，按家庭标准给的固定减额。比如，夫妻报税，标准就减24,800刀。
逐项减税，就是按每个花销项目加起来，再减。比如，贷款利息，医疗，财产税，慈善捐赠等。
大多数家庭，都选标准减税。
如果有重大事件，比如买房，生大病等，可能逐项减税会有优势。
Q3: 一个单身程序员，如果年收入120K，那收入税，不才24%。怎还省吃俭用？
A3：单身程序员税后，120,000刀*0.76=91,200刀。 91,200/12月=7,600刀。
这不还有7,600刀，怎？？
但你再算算，还要付退休计划401K，医保可能也要自己付。真正每月拿到的钱，大概缩水30%，等于7600*0.7=5,320刀。
再去掉平常房租啥的，一般能拿到高工资的地区，附近房租也贵（~1,000刀+）。日常开销日用，再随便背个房贷车贷。又剩多少。
顺带提下，美国2021年，现在退休年龄是66岁。还有在上涨的趋势...
Q4：Medicaid vs. Medicare vs. Obanama/Affordable Care Act plan vs. group/employer 医保？？
A4: Medicaid医保是联邦提供的社会福利医保，主要帮低收入人群，不管什么年龄，使ta们免费看病，或付一点（co-pay）看病。
如果Medicaid，若因各种原因，被取消/拒绝了。那么要在60天内（SEP），重新申请其他医保，如奥巴马（Obanama）。
如果你没在60天内申请，那么就要等正常的医保申请时间，一般在11月1日至12月15日。若申请过了，等1月1日才生效。
Medicare是联邦提供的保险计划，主要服务65岁以上，不管什么收入；以及年轻的残疾人，和透析人群。
而group/employer医保，是老板/公司提供给员工的医保计划。有的免费给你，有的是要自己付钱，看打工人的价值。
所以，65岁以上的老人，用Medicaid和Medicare。低收入家庭，用Medicaid。中高收入家庭，用公司的医保或自己申请的医保。而有些公司只包个人的医保，这就代表着，因为你的高收入，自己要额外掏腰包给家人上医疗保险。
左上（medicaid），右上（medicare），下（不同医保公司的医保卡）
觉得文章不错的，谢谢点赞，评论，收藏，转发，关注！！！
免责声明：内容仅供参考
税务局官网：https://www.irs.gov/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free
