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餐饮费的几种不同的入账方法及税务处理,收藏起来

来源:餐饮加盟
作者:小吃加盟·发布时间 2025-10-13
核心提示:饮费的几种不同的入账方法及税务处理1、筹办费:根据国家税务总局公告2012年第15号规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关

饮费的几种不同的入账方法及税务处理

1、筹办费:根据国家税务总局公告2012年第15号规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费筹建期的开办费。

筹办费可以在第一笔收入实现时,一次性摊销,或选择分期摊销,但摊销期不得低于三年。

2、业务招待费:企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。

企业所得税前扣除限额按照业务招待费发生额的60%和当年销售收入(营业)5%。孰低扣除。

3、职工福利费:企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工,为其他人员提供的应计入业务招待费。

企业所得税前扣除限额是工资薪金总额的14%

4、职工教育经费:企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。

企业所得税前扣除限额是工资薪金总额的8%

5、工会经费:企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。

企业所得税前扣除限额是工资薪金总额的2%

6、会议费:企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议,在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费,应注意的是,要想税前扣除,税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料,包括但不限于:会议名称、时间、地点,召开目的、参会人员名单及会议签到表,会议相关材料(会议议程、会议记录、照片、影响资料),会议费发票、付款清单等。

企业所得税前准予扣除。

7、差旅费:企业职工出差,会存在餐费补贴或餐饮费用报销,对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费,但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。此外,出差期间的餐饮费用,企业应制定合理的报销或补贴标准。企业所得税前准予扣除。

8、董事会费:企业召开董事会期间发生的餐费,但要注意有相关的资料作为附件。

企业所得税前准予扣除。

9、影视成本:影视行业,摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用,计入成本。但是注意宴请宾客以及非拍摄期间的餐费,应计入业务招待费。

企业所得税前准予扣除。

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在正是各家有限公司忙着进行企业所得税汇算清缴和年报的时候。

今天聊一聊业务招待费的一些常识。

业务招待费,很多人自然而然的把它理解为吃吃喝喝的费用,习惯视同于餐饮费。

这种理解是不对的。

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。

业务招待费的具体范围上一般包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,是企业进行正常经营活动所必要的一项费用支出。

其一,业务招待费的核算范围要大于餐饮费。

其二,并不是餐饮费都在招待费中进行核算的。

业务招待费的核算内容主要包括:

1、宴请、娱乐或者工作餐的开支;

2、组织员工与单位外部人员考察、旅游等活动发生的交通食宿费、景点门票费等开支;

3、外部人员到企业考察调研、合作项目等活动产生交通食宿费等开支;

4、赠送客人礼品、纪念品等开支。

不少企业将交通食宿费一概计入差旅费是不准确的,只有本企业的员工出差产生的费用才能在差旅费中进行核算。

业务招待费正确的记账是记入“管理费用”,一般不再“销售费用”“研发费用”“生产成本”“制造费用”等科目归集,已经归集到上述科目中的需要调整至“管理费用”。

业务招待费在企业所得税税前扣除时并不是按照实际发生的金额直接扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

业务招待费在发生额的60%和企业销售(营业)收入的5‰两个数据比较后孰低的标准进行税前扣除。

如:2023年度某企业销售收入为1000万元,全年发生的业务招待费为10万元。

业务招待费发生总额的60%=10*60%=6万元

销售收入的5‰=1000*5‰=5万元

6万元大于5万元

则2023年度业务招待费在企业所得税税前扣除的标准为5万元。

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爆料#自驾游是一种既自由又快乐的旅行方式,尤其是和朋友们一起。但面对各种开销,怎么才能算出一个合理的费用呢?今天就来聊聊这个话题,帮助你和你的朋友们更好地规划出行预算。

自驾游,想必大家都充满了期待。一路欢声笑语,沿途美景尽收眼底,这样的经历无疑让人难以忘怀。不过,在享受旅途乐趣的同时,我们也不能忽视一个重要的话题:费用分摊。

一场成功的自驾旅行,除了选对目的地、规划好路线,更需要提前把费用搞清楚。今天就来为大家梳理一下,如何和朋友们一起计算合理的自驾游费用,让大家出行不再纠结!

1. 自驾游的费用组成

首先,我们来了解一下自驾游的费用主要包括哪些部分:

油费:这可能是自驾游中最主要的开支之一,油费多少和你们的行程长度、油价水平都有关系。

过路费:如果你选择高速公路,过路费也是一笔不小的开支,特别是在长途旅行中。

住宿费:旅行中的住宿选择多样,从经济型酒店到高档旅馆,各有各的价位。

餐饮费:在路上吃饭也是一部分开支,大家可以选择自带干粮还是在路边找好吃的,这都会影响预算。

景点门票:游玩过程中,许多景点都需要购买门票,如何分摊也是个学问。

其他费用:包括停车费、车辆维修等意外费用,也要考虑在内。

通过对这些费用的了解,我们才能更好地进行计算,确保大家都能愉快出行。

2. 如何计算油费

为了计算油费,首先需要知道你们的车辆油耗。大多数车型的油耗信息都可以在网上查到,三种常见的油耗单位分别是每百公里多少升油。

举个例子,如果你的车油耗是8L/100km,你们计划自驾行驶500公里,油价是7元/L。那么总油费计算公式是:

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总油费=(行驶距离 / 100) x 油耗 x 油价

代入数字得:

总油费=(500 / 100) x 8 x 7=280元

接下来,按照人数来平摊一下,比如说你们是5个人,那么每个人需要支付280元 / 5=56元。

3. 过路费的处理

过路费通常是根据不同的道路和时间收费的,可以提前查好线路上的收费站。一般来说,高速公路上会有指示牌显示即将到达的收费站和费用。

假设这段路程的过路费总共是200元,大家可以直接平均分摊。200元 / 5=40元每人。这样简单明了,不会造成任何误会。

4. 住宿费用

住宿费用则要根据你们选择的住宿类型来决定。像青旅或民宿相对便宜,而大酒店当然贵一些。

如果一晚的住宿费是800元,而你们住了两晚,那总住宿费就是1600元。如果你们是5个人,每人需要承担320元。建议大家提前预定,并在微信或者支付宝上分账,这样会比较方便。

5. 餐饮费用

餐饮费用是自驾游中最具弹性的一部分,可以根据个人爱好和消费需求来调整。不妨设定一个日均预算,比如每人每天50元。

如果你们计划出去五天,那么预计的餐饮费用就是:

50元 x 5天 x 5人=1250元

这样,每个人需要分担250元的餐饮费用。

6. 景点门票

对于景点门票,如果有计划参观的地方,可以提前查询门票价格,很多时候网上购票会便宜一些。

假设你们计划去参观5个景点,每个景点门票是100元,总费用是500元。如果五个人一起去,每人分摊100元,那就是很简单的计算了。

7. 其他费用

最后,别忘了考虑其他潜在费用,比如停车费、突发的车辆维修费用等等。虽然这些费用不容易预估,但最好准备一些备用金,以防万一。

比如,准备每人50元作为应急资金,这样就不会因为小插曲而破坏出游的心情。

8. 总结与小贴士

经过上述计算,你们就可以明确每个人的基本开支了。但为了避免因费用问题产生矛盾,建议大家在出行前就定下规则,比如将每项费用的分摊方法提前沟通清楚。

在旅途中,大家也应保持良好的沟通,随时记录下每一笔花费,让每个人都能感受到公平和透明。

希望以上的分享能帮助到正准备自驾游的你们,让你和朋友们能够更轻松地享受这段旅程!自驾游不仅仅是一次出行,更是一段难忘的回忆,合理的费用分摊让你们在旅程中没有后顾之忧,尽情享受快乐时光吧!

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