税小微，在许多的政策中都会出现“高新技术企业”与“科技型中小企业”，这些企业在企业所得税、个人所得税方面有什么优惠政策吗？
好嘞，今天让我们一起来梳理一下！
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Part.1
高新技术企业
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
优惠政策：
（一）创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
（二）有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
（三）高新技术企业转让科技成果给予本企业相关技术人员的股权奖励分期缴纳个人所得税；
（四）中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；
（五）高新技术企业减按15％税率征收企业所得税。
※ 最 新 政 策：
《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）
（六）高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
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Part.2
科技型中小企业
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定，认定为科技型中小企业须同时满足以下条件：
(一)在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业；
(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元；
(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类；
(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单；
(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
※ 注 意：
符合以上第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：
(一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；
(二)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；
(三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构；
(四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
优惠政策：
100%研发费用加计扣除。除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二者
相同之处
01 亏损弥补年限延长
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。2018年具备资格的企业，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。
02 研发费用加计扣除预缴享受
企业预缴申报可享受研发费用加计扣除优惠政策。企业在2022年10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，也可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
南经济报记者 吉娜 通讯员 樊京铭
“外卖送餐人员要一天三次测量体温，全天候佩戴口罩，送餐过程中采用无接触配送的方式。对骑手聚集的场所加强消毒，尽可能不要聚集，如有异常症状立即停止工作、安排就医并及时报备。”2月1日上午，平顶山市卫东区市场监管局餐饮科科长杨春梅正在小区检查时，接到局办公室转来的群众投诉，考虑到社区居民对骑手扎堆有可能使疫情传播的担忧，杨春梅在检查一结束，立刻带领科室同志赶赴大众路和劳动路交叉口，对美团外卖小哥进行疫情防控知识宣传教育。杨春梅在解散扎堆聊天的美团骑手后，随即对附近3家有外卖配送业务的食品小经营店开展检查，要求其在配送环节务必做到保障食品安全。检查结束后已是中午1点多钟了，她顾不上回家吃饭，又直接回办公室着手准备下午对美团平顶山城市区、卫东区负责人的约谈工作，在疫情防控这场没有硝烟的战争中，她没有给自己喘息的时间，她用尽全力箍紧外卖食品安全的栅栏。
面对疫情防控的严峻形势，杨春梅这位有十五年党龄的老党员，闻令而动，跟时间赛跑，始终把党和人民的需要放到最高位置，在大年三十至今的三十多天时间里连轴转，一直奋战在餐饮疫情防控的第一线。1月24日，她通过微信工作群对全区一百多家大中型餐饮单位发出了《2020年春节卫东区餐饮食品安全消费预警》，倡议23家年夜饭承办餐饮单位开通疫情防控期间酒宴活动退订“绿色通道”，无条件接受宴席、房间退订退费2144桌。在区局1月26日上午召开新型冠状病毒肺炎疫情防控紧急会议后，即刻组织各所巡查关停重点大中型餐饮单位75家,动员各餐饮单位利用门口电子屏宣传疫情防控标语。1月27日，在面对万达、丹尼斯、7·1视界等餐饮广场内130家餐饮经营单位暂停营业这场硬仗时，杨春梅依然选择了迎难而上，她带领同志们在万达四楼餐饮广场挨家挨户上门服务，不厌其烦地讲明疫情防控的政策及门店关停的利弊。她把自己2万多步坚定的步伐留在餐饮广场的每一个角落，终于在当天下午4点实现了辖区所有餐饮广场内130家餐饮单位的全部停业。晚上，当她一瘸一拐拖着肿胀的双腿回到家时，80多岁的老母亲潸然泪下，一遍遍地问“到底是干啥工作把自己累成这样?”。
疫情就是命令，防控就是责任。杨春梅作为卫东区市场监管局餐饮科科长，是辖区餐饮食品安全的“守门人”，她深知自己肩上的责任有多重。连日来，她自觉主动地站在疫情防控阻击战的最前沿，一方面盯紧看牢辖区社会餐饮的关门停业，另一方面又把各类食堂的管理放到重中之重的位置，自2月6日开始，杨春梅带队对神马实业职工食堂进行督导检查，组织东安路食药所对区机关事务管理局职工食堂进行检查，与建设路食药监管所联合对989医院、第一人民医院职工食堂开展检查，并对被委托经营方进行约谈。哪里有疫情发生和可能扩散的危险，她的身影就出现在哪里，面对身边人的疑问，她常挂在嘴边的一句话是：“我有过非典工作的经历，戴好口罩、手套不会有问题!”。全区现有51家食堂，都被她分门别类记录在工作薄上，她像整理高考前的错题本一样，一家家过筛子过箩。各类食堂负责人纷纷被她严谨务实的工作态度、面对疫情无所畏惧的工作热情深深打动，大家每天早晚两次把食堂清洁消毒和人员管理等工作信息图片，自觉上传到微信工作群里，主动把疫情防控的各项措施落实落细。
在这个没有硝烟的战场上，杨春梅深知辖区餐饮业疫情防控的重要性，面对急难险重的任务，面对形势严峻的疫情，杨春梅同志自觉扛起责任担当，狠抓工作落实，堵塞监管漏洞，织密织牢疫情防控防线，为全面打赢餐饮监管疫情防控这场硬仗不懈努力。
京报快讯（记者 陈琳）受开学在即和网红餐厅频出食品安全事件的影响，北京市场监管部门近期开展“随机查餐厅”专项行动，将目标锁定为校园周边餐厅和网红餐厅。8月26日，记者从北京多个区市场监管局了解到，目前已启动或计划开展校园周边餐饮企业的专项检查。
通州区市场监管局对校园周边餐厅开展随机查。受访者供图
通州“随机查餐厅”首站查校园周边
下周，全市中小学校将正式开学。通州区市场监管局把校园周边餐饮单位作为“随机查餐厅”活动重点，对餐馆后厨的环境卫生、库存食品清理、设施设备运行、从业人员健康、原材料进货查验进行全方位检查。
8月25日上午，通州区市场监管局执法人员来到车站路，对该条道路两侧的多家餐馆进行检查。进入一家餐馆后厨，执法人员查验食品从业人员健康情况、食品原料进货票据，对环境卫生、设施设备、人员健康管理以及食品原辅料、供餐、用餐、厨余垃圾收运等各环节逐一排查，重申食堂食品安全和疫情防控要求。
“车站路两侧共有各类餐馆32家，这些餐馆不仅紧邻通州区第六中学、东方小学，同时辐射贡院小学、南关小学等多家学校，所以我们把此次检查的首站选在这里。”通州区市场监管局餐饮服务安全监督管理科科长王伟说。
此外，记者从东城、朝阳、丰台、海淀等区市场监管局了解到，下周将启动“开学第一餐”检查，校园周边餐饮单位执法检查将与“随机查餐厅”活动紧密结合。
加大对网红餐厅的随机检查力度
近期，一些网红餐厅、连锁餐厅品牌频频被曝出食品安全事件，例如“小龙坎”火锅店被曝使用黑作坊加工假冒“鲜鸭血”；“奈雪的茶”奶茶店被曝使用腐烂水果；“胖哥俩肉蟹煲”被曝使用隔夜蟹，土豆变质仍加工上桌等。
记者从北京市市场监管部门了解到，近期加大了网红餐厅的突击检查力度，对相关被曝光餐厅品牌，不仅核查涉事门店，还注重全面排查同品牌所有门店，涉及华莱士快餐店、“奈雪的茶”奶茶店、“胖哥俩肉蟹煲”等品牌。
门头沟区市场监管局近日突击检查辖区“叫了只炸鸡”门店，全面检查商家的证照资质、进货渠道、食品存放、加工制作、环境卫生、人员管理等情况，暂未发现有销售过期、腐败变质、掺假掺杂等食品。执法人员表示，将不定期开展“回头看”。
记者从北京市市场监管局了解到，“随机查餐厅”行动将贯穿全年，网红餐厅和美食城是检查重点，针对投诉举报的热点和市民关注的网红餐厅，加大随机检查力度。重点检查后厨环境卫生、进货查验、人员健康管理、餐饮具清洗消毒等涉及食品安全的关键环节。
新京报记者 陈琳
编辑 白爽 校对 危卓
