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第 1145期
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美国有句名言，“这个世界上只有死亡与交税是永恒的”。不过私下里人们更爱讲的是——惹谁也不要惹上IRS。
在美国没有人会害怕政府或警察，但提起IRS就会有很多人咬牙切齿。该机构是个庞然大物，门口有武装警卫，每一个人进去都要进行严格的检查，要过一次侦测门，看有没有带武器。在大厅里等待，要等国税局的专员呼叫才能进入。
IRS各地上门收税的稽查人员不仅身高马大，精通专业，而且还随身带有不逊于专业警察的武器装备。
任何人都要纳税，不管是否有美国国籍。在美国按章纳税，已经让很多去美国经营餐厅的“海漂”老板头疼不已，如果被税务局check，简直如临大敌。
如果真的被check，要怎么应对呢？
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现金收入比例高易遭查税
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众所周知，餐馆营业收入中很大比例是现金收入，有些餐馆甚至只收现金。表面上节省了一些银行费用，但如果税务处理不好，遭遇查税，很可能会有更大损失，且不利于借贷发展。
1、直接法：直接查隐藏了多少现金和少报了多少销售税
标准做法是汇总所有银行的账单，将银行间的转账抵消掉，得出进账金额与店家日常收入账目和税表申报项目做对比。
2、间接法：根据抽样调查计算信用卡和现金收入间的比例进而推测总收入是多少。
3、推算法：如给餐厅的供应商发送信件询问其一年内卖给该商家的金额，反过来推算销售额。
另外，类似于使用两套sales order number或是有收入未走收银机等不规范行为，更容易导致直接被查税。
案例
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某家中式的餐厅，在查税当天接到某企业年会外卖订单，金额共计,500元，以支票支付。当天的收入比例不具有代表性，店主有权要求换一天再来现场查账。
某素食餐厅被查销售税，查账人员选择周日和周一两天，周日那天的销售额是,200而周一是0。查账员用(3200+800)/2*30算出一个月的营业额是,000。店主提出一套更合理的计算方法：按照节假日和工作日分开计算：3200*8+800*22=,200。
一年差了20万元，三年差了 60万，三年下来光是所得税(25%)和销售税(9%)就差了差不多20万。
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什么情况容易被查税？
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1.现金收入过低
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IRS对餐厅类企业的现金收入认定标准为总收入的40%，如低于40%，就有被查的可能。但限于人力物力，IRS一般先安排主力追查现金收入低于10%的商家，以后可能逐年增加其他抽查案件。
2.使用税缴了没？
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餐馆采购商品如果是营业用，例如食材等，因给进餐者账单时加了销售税，可以不付使用税，如买的资产为自己用，则必须证明在买的时候已付使用税。
3.1099税表不能代替W-2薪资税
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许多餐厅将全职员工都当合约员工方式处理，只发1099税表，不发W-2薪资表，以规避雇主应付的员工联邦及州税及社会福利税。
曾有一家中餐馆因数十位全职员工均当作合约员工，遭政府提讼追罚上百万元罚款。
另外雇主如发薪水，但未代扣应付给政府的税款，这也是查税重点
4.公私混乱是“逃税”
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老板少报收入，现金不存入账户，等到餐厅钱不够周转时，又放钱进入公司，当做自己给餐厅的借款，有盈馀时又开支票给自己做还款。这是很多小餐厅老板常用的办法。但是在IRS眼里，这就是逃税！
依据税法，老板从公司账户提钱应列为股利收入，如不能提出实质证明，私人就要缴税。如现金收入未存入公账，则是少报的收入，也是逃税。
5.最低工资和加班费是否合规
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美国各州都有自己对各行各业的最低工资规定；一周超出40小时，必须付加班费。餐厅老板必须证明自己按章办事儿。
如果给员工付了小费，也需有记录来证明。比如老板最好有个发小费的报表，由员工签字。
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久前，朋友说老家一个餐饮小店，短短半年时间，居然迅速发展成了十家分店，老板没有请会计，没有请代账服务，轻轻松松就提升了做账速度和成本核算速度。
为了搞这家店的神仙路数，我厚着脸皮求着朋友带我去实地考察一番，原来老板只是用了一款免费的记账软件，叫随手记，用的是里面的神象云餐饮生意账本。
< class="pgc-img">今天我就把老板跟我说的技巧和经验掰开揉碎了跟各位老板分享一下，看看这家餐饮店是如何通过高效记账把生意做大的。
在随手记软件的餐饮生意账本中，老板发动了底下员工一起记账，给不同岗位的员工分配不同的记账软件，比如采购只能记自己的账和查自己的账，收银员就记录每日收入情况，老板就负责查账和核账。
< class="pgc-img">而且完全不用担心会有人数限制，如果是合伙人也一起加入记账，还可以把合伙人设为“管理员”，完全免费，一分钱都不用花。
这家餐饮店的老板底下员工文化水平参差不齐，有初高中毕业的，有还在读书的暑假工、临时工，这些员工如果需要记账，一样可以在神象云账本中记，不需要任何财务知识，马上就能上手，随时随地记一笔。
< class="pgc-img">如果担心员工乱改账怎么办？不用担心，账本中只要有任何的改动，老板都能马上收到消息提醒。
< class="pgc-img">如果改错了还可以查看他们修改了哪笔账单，误删的流水还能在回收站中恢复，完全不用怕账单丢失。
< class="pgc-img">对于误删账目的员工，操作日志会记录所有记账人对账本做了什么，如果想要追责和问责，就可以在这里找出证据。
< class="pgc-img">最重要的，打开神象云餐饮账本，首页就能看到每月收支情况，还可以根据收支趋势图判断这个月生意好坏。
< class="pgc-img">看到这个账本的强大功能，终于明白为什么这家餐饮老板可以在短短时间内就把生意做大做强，他把本来琐碎的记账交给专业的软件，让员工都参与进来，减少会计的人工费和代账费用，真正做到了简单记账，创收加倍。
常看到有些企业因为偷逃税款的问题被处罚，那么税务局是怎么查到的呢，外行人肯定是不清楚的，今天就给大家普及下相关的知识。方法有很多种，我们以餐饮行业为例，一般只有少部分人在餐厅吃饭会开发票，税务局一看做餐饮的，直接看财务报表里的无票收入这一栏，如果写的是0或者只有一点，很不幸，在他们眼里你肯定做了两套账，存在隐瞒收入，税务局可以从其他同行那里知道，一个餐饮店有多少开票收入，就应该有更多的无票收入。
所以，税务局可以通过开票金额估算出无票收入，如果金额比较小，那暂时也应该不会查，等后期做大的，会再次查账。毕竟他们工作的时间也是很宝贵的，假如估算出来的金额很大，他们会直接调取老板、老板家人，主要员工的个人银行卡、微信、支付宝的流水，90%的人在这一步就已经被查到了账外收入了。
有人会说：我不用身边人的卡，用远房的亲戚的卡，看能查不查得到，对于这种方式，他们没查到的话，会直接上门扫一下店里的收款二维码，就知道到底是谁的账户在收钱了。
最后，会在铁一般的证据下，老老实实的补税，交罚款滞纳金，不过有一点老板们可以放心，偷税第一次被查到，是不会被送进去的，但罚款是少不了的，假如偷税100万，不光要把这100万补上，还要另外交50到100万的罚款，再加上滞纳金，大家可以自己想一想，到底要不要承担一个这样的风险。
温馨提示，企业一定要按时记账报税，不要冒那个风险。
