卡还在，商家没了”“活动很划算，商家不兑现”“办卡容易，退卡无门”……近日，济南归仁超市、尚婵瑜伽等连锁门店突然相继关闭，不少消费者遇到卡内余额退款难问题，也引发市民关于预付卡消费的担忧。
消费者：
卷款跑路屡见不鲜
“信任卡”成“糟心卡”
“这是健身房的年卡，打折后2599元，送了3节私教课；咖啡店充值卡，充100元可享受八折会员价；这是火锅店的储值卡，充1000元送300元；这是儿童乐园的电子会员卡……”7月25日，济南市民王女士正在清点自己办理的各类预付卡。
五年来，少到小区楼下水果店的一百元会员卡，多到美容医院的一万元储值卡，王女士拥有大大小小充值卡40余张，金额超过十万元。“出门买东西或者洗车、健身、美容之类的，经常有人推荐办卡。”王女士说，预付卡消费往往有优惠，也能省去每次结算的麻烦，所以办卡不经意间变成习惯。
预付卡消费提供方便的同时，也带来了各种问题。三年前，王女士曾在济南瑞丽医疗美容医院办理了一张价值一万元的年卡。据王女士介绍，单次超皮秒就要一千多元，当时综合优惠下来，感觉一年能省三千多元。没想到，办会员卡后仅消费一次，就出现了闭店的情况。不但没享受到优惠，反而亏了八千多元。
而这种情况，不止一次上演。王女士坦言，本来是因为信任门店才放心充值，没想到遇到好几次超市、理发店、健身房、餐馆突然关闭的情况，让她办理的预付卡成了一张张不能兑现的废卡。有些门店甚至在前一天还在销售年卡，第二天就突然关门了。
最初遇到突然歇业的情况，王女士也曾想过很多办法：多人维权、找律师、找监管部门、找总部等，但通常都追不回余额。
在王女士看来，办理预付卡的陷阱也不止“跑路”这一点。此前，王女士在一家美容院花费3000元办理了一张会员卡。办卡后没多久，王女士就发现要想在店里享受周到的美容服务，并非易事。“要想体验好，你就得加钱。”王女士坦言，虽然办理年卡后护理本身免费，但服务过程中使用的面膜却是收费项目，还不允许自带，一盒面膜就要五六百元。
王女士算下来，看似优惠的预付卡消费可能比正常消费还要贵。她的多张卡或遇上门店倒闭，或仅消费过几次便不再使用，损失严重。“很多时候都忘了自己在哪儿办了卡，真正消费的金额一半都不到。”
记者采访中，不少市民都表示，自己和家人曾因为店家推出形式多样的优惠活动，办过美容美发、儿童游乐、游泳健身、餐饮等多种预付卡，办卡后也遇到过一些商家一夜之间“人去楼空”“卷款跑路”的情况。预付费用难以追回且维权无门，以至于部分消费者“谈卡色变”。
目前许多商家在提供预付式消费服务时没有签订书面合同，卡内额度、经营主体等消费者无法透明掌握。一旦出现问题，消费者往往连维权对象都难以明确，且取证难度也较大。
商家：
走量还能增加人气
堪称“营收利器”
对于商家而言，预付卡消费成了他们锁定客户并快速回笼资金的“利器”。曾在济南东部开烧烤店的杨先生表示，自己前期店铺租金、装修和设备费用共计投入二十万元，在开业之初便大力推广充值活动。“充值500元送100元，充值1000元送300元，还能享受八折会员价。”杨先生说，受优惠活动吸引，每天都有一半以上的顾客选择充值。“一周就回来5万元，比卖烧烤回本快多了。”
在杨先生看来，办卡后能吸引顾客多次来消费，走量的同时还能增加店内人气。即便有些顾客充值后不再来消费，余额也可以当作店内流动资金来使用。相关部门也没有规定什么样的门店才能发卡，也不可能挨家查，路边随便一家包子店都可能有自己的会员卡。在会员卡的使用上，不少商家也有专门的规定。例如，一些烧烤店充值会免费送啤酒，但会限制品牌和使用时间。综合算下来，商家利润并不低。
不过，有时预付卡优惠活动力度过大，也是一把“双刃剑”。有些新手商家错误估计了成本和优惠活动支出，可能因长期优惠投入而导致店面利润下降。“老板发现要赔本了，可能就会选择以装修、房租到期等名义停止营业或者再换个地方重新开业。”杨先生坦言，有些餐饮店还会通过夏天干烧烤、冬天干火锅来挣两波快钱。一旦消费者过来找，就告知换门头换老板了。“很多消费者觉得钱不多，也就算了”。
相关部门：
济南仅84家企业备案
监管仍需逐步完善
充值卡没用完，却因种种问题遭遇退款难，怎么预防治理？记者梳理发现，为进一步创新单用途商业预付卡监督管理工作，济南市自2022年开始，率先开展了山东省商务领域单用途商业预付卡规范管理试点工作。此后，还多次重点围绕商务领域零售业、住餐业、居民服务业“三大行业”开展集中检查整治，督促相关应备案未备案的企业及时登录山东省商务厅单用途商业预付卡备案管理服务平台进行备案。
一方面，发卡企业通过保险保证冲抵银行存管资金，最大限度释放资金流动性，更好服务消费者；另一方面，消费者购卡后的预存资金由共保体按比例提供保险保证，一旦发卡企业资金链断裂，可由共保体按比例赔付。
那么，济南现在有多少家发卡企业在管理服务平台备过案呢？根据济南市商务局公开资料，目前济南市正在推行全省商务领域单用途商业预付卡备案管理综合改革试点，管理服务平台备案发卡企业84家、发卡208.76万张。
记者注意到，针对预付卡消费领域种种乱象，即便济南多次出台相关办法并加大监管力度，但仍有不少企业处于未被监管的状态。以近日突然歇业的山东归仁超市管理有限公司为例，记者在该平台上并未查询到该企业的备案信息。对此，济南市天桥区商务局工作人员表示，确实没有进行备案，都是企业自行发卡，属于违规发卡。
“备案可以起到多部门共同监管的作用，该平台公示的备案企业相对而言诚信度较高，接受了部分资金监管，消费者办理预付卡较为安全。”济南市商务局工作人员介绍，目前还在试点阶段，正在逐步增加备案发卡企业数量。预付卡监管仍需逐步完善，但这并不代表没在此平台备案的企业就一定不安全。“购买时最好与商家签订合同，不建议大家选择没有在商务部门备案的企业办理预存卡充值业务。”
上述工作者还表示，现在企业发行预付卡还没有建立全链条明确管理规定，最终决定预付卡是否安全还是要根据企业经营状况而定。一旦发生企业突然关闭等情况，建议消费者通过司法途径来维护自己的权益。
他山之石：
规范预付式消费，多地推出监管新办法
解决预付式消费纠纷，首先要有法可依。今年7月1日起实施的《中华人民共和国消费者权益保护法实施条例》，对预付式消费中容易产生的纠纷作出了详细规定。增加商家提前告知义务同时，明确了责任主体和处罚标准，最高罚款50万元，情节严重的停业整顿、吊销营业执照，为解决预付式消费纠纷提供了法律支撑。
除了加强法律法规监管外，不少城市在发卡企业资金管理上也使出“浑身解数”,用于防范预付卡引起的潜在消费纠纷。
央行数研所推出的数字人民币智能合约预付消费资金管理产品——“元管家”，已在北京、成都、青岛等城市落地。
从具体运作方式来看，消费者购买商户服务时，其预付资金进入加载智能合约的数字人民币钱包。消费之前，预付资金仍然归消费者所有，消费者可以通过数字人民币App查看资金余额和消费记录；消费之时，智能合约将依据预设条件自动执行资金划转至商户钱包；而当消费者根据商户服务协议申请退卡或注销服务时，智能合约将保障预付资金准确、高效退回消费者个人钱包。
杭州也引导平台企业全国首创了“安心付”产品，设计了“周期卡”和“金额卡”功能，分别面向商家的年卡、季卡等产品和充值优惠场景使用，在更好保障消费者权益的同时，助力服务商家经营。
济南正在推行单用途商业预付卡备案管理平台，银行开设发卡经营者预付资金管理专户，对资金存管比例进行监督。同时，在平台入驻的经营业者由经国家银保监机构批准的信托公司设立信托账户，消费者购卡预付款按风控比例限额存入信托账户，每消费一笔向经营者按比例转入一笔。
此项功能在济南实行效果如何？“现在入驻的经营业户正在逐步增加，但有些商户在推行过程中配合度较低而且发卡手段比较隐蔽，预收监管资金有限。”济南市商务局工作人员表示，因为涉及的经营业户数量较多，相关部门正在通过与街道办事处、社区居委会等联合摸排，引导更多企业加入平台管理，最大程度维护消费者利益。
“备案的商户要进行资金管控，最少是50%以上，很多商户是不愿意的。”有商户告诉记者，目前加入备案的都是一些大企业，个体工商户非常少。而且不少商户办理会员卡是为了低成本、无门槛地快速融资，一旦需要由平台结算给商户，就相当于给商家上了“金箍”。
在此方面，济南不妨向杭州借鉴一下。近日，杭州市为推进预付式消费市场化改革，加入第三方平台监管的商家在杭州银行开户可以获得0.2%的活期存款利息，商家可以将销售流水作为信用积累获得低息贷款。截至目前，杭州全市已有超三千家门店加入。
“传统做法要求企业在银行开设专户，将部分预付款存入。但由于银行监管的积极性不强，再加之没有有效的处罚措施，效果没那么好。”对外经贸大学法学院教授、消费者保护法研究中心主任苏号朋建议，各地应利用信息技术等工具探索更严格、有效的资金监管模式，使预付式消费的双方“共赢”，又能避免消费者的款项被滥用。
（齐鲁晚报·齐鲁壹点客户端 管悦）
税小微，前段时间上海市政府发放了“爱购上海”电子消费券，我们公司老板也让我购买了一批某集团商户购物卡发放给员工，促进消费。可是这笔支出怎么开票、纳税呢？
您公司发放的这种消费卡属于税法意义上的单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”），单用途卡业务的开票和纳税都不难，看看下面的四问四答就明白了。
一、购买单用途卡，可以索取增值税专用发票抵扣进项税额吗
答：不可以哦。根据规定，在售卡阶段，售卡方只能向购卡人开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”编码，发票税率栏应填写“不征税”不得开具增值税专用发票。
政策依据
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条规定：“单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”
二、员工到店消费，可以要求商家开具发票吗
答：不可以哦。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，销售方不得向持卡人开具增值税发票。
政策依据
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条的规定：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
三、发给员工的单用途卡，相关支出可以税前扣除吗？
答：可以哦。收到售卡方开具的增值税普通发票后，实际发生且符合企业职工福利费相关规定的可以按照职工福利费进行税前扣除。
政策依据
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”
四、我们还余下一些单用途卡没发放完毕，这些卡涉及的相关支出可以税前扣除吗？
答：不可以哦。根据权责发生制原则，未发放给员工的单用途卡暂不得税前扣除，应作为企业的资产进行管理。
政策依据
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条的规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”
满记甜品的忠实用户，里面充值还有507元，结果所在城市店铺都撤了至今也没退款”“宁波满记甜品不在了，我的余额咋办?”“石家庄满记甜品撤店，申请退款后钱没退回来，账户余额反而被清零”……曾经风靡一时的满记甜品，如今陷入消费投诉的泥潭。
近期，不少消费者向南都记者反映其所在城市满记甜品撤店，但充值金额无法退款，消费者联系上海总部客服及退款电话均无人接通，甚至出现个人账户被直接清零的情况。
南都记者就此拨打满记甜品客服热线并致信官方邮箱询问。“目前我们这边没有收到过撤店未退款相关投诉，退款的话，只要登记过，我们这边统一都是30个工作日左右会到账，只要他提出申请了我们都会退的。”3月13日，满记甜品客服方面回应南都记者称，“我们的满记账号不存在撤店后被注销的情况，就算消费者申请注销也不会被注销，账号余额清零这种情况是在消费者申请退款之后的几个工作日会被清零的。”
在业内人士看来，满记甜品会员预存余额属于典型的预付类消费，作为常见消费套路需要谨慎对待。近年来，全国各地多次将“预付式消费的风险”列为重点提醒，但12345热线关于预付卡协调退费相关问题的投诉始终居高不下。
●现状
满记甜品多地撤店，充值卡退款无门
“石家庄满记甜品撤店，申请退款后钱没退回来，账户余额反而被清零”“满记甜品的忠实用户，里面充值还有507元，结果所在城市店铺都撤了至今也没退款”“宁波满记甜品不在了，我的余额咋办?”……曾经风靡一时的满记甜品如今陷入消费投诉的泥潭。
南都记者留意到，自2022年开始，满记甜品在石家庄、宁波、徐州等多地撤店停业，但有关会员卡充值余额退款问题却受到消费者的集体吐槽。当前，满记甜品会员可充值金额包括100元、200元和500元三个档位，大量消费者反映，其会员卡里的充值余额从十几至上百元不等，甚至有消费者未退金额超500元。
来自宁波的小静向南都记者表示，满记甜品宁波门店于2022年撤店时，其账户里还有余额133.5元，当时未找到商家联系方式而无法申请退款，至今满记也未联系其进行退款，自己的账户却已被注销，余额也随之清零。
在黑猫投诉平台，类似的案例有超过70个。“满记甜品店铺关闭后储值卡没有退款渠道，满记甜品小程序也不能消费，望协调退款。”一名消费者表示。还有消费者表示，满记甜品曾向其承诺一个月内退款，或反映到总部由总部来退款，但这些承诺均未能兑现，目前消费者甚至无法拨通满记甜品官方客服电话。
此外，在满记甜品官方微博评论中也不乏撤店退款问题的投诉，多名相关消费者反映，他们所在的城市闭店，需要退款，但“客服电话打不通”。南都记者尝试拨打满记甜品客服热线，但“400”开头的官方客服热线无法拨通，与此同时，在会员充值协议中虽明确指出开放退款通道，但实际上其所提供的退款热线也提示为空号。
据悉，满记甜品当前门店包括直营店和加盟店两种类型，此前数年均为总部直营模式，直到去年才开放加盟。南都记者统计发现，实际上，当前在有关满记甜品撤店未退款的投诉中，相关门店如石家庄万象城店、南京新尧金地店从经营时间上来看大都为直营店，由满记甜品总部统一经营管理。
上海中联(广州)律师事务所律师张振仕向南都记者表示，消费者在满记甜品的网络平台注册并签订《满记甜品会员中心服务协议》《满记甜品会员充值协议》等合同，双方建立了服务合同关系。满记甜品因停止营业，致使预付卡消费的合同目的无法实现，构成违约，消费者有权要求满记甜品退还余款。
张振仕还分析指出，作为总部收取的预存会员费，退款责任应当由总部承担。此外，如若预存费用由加盟店收取，则由加盟店承担退款责任，但也要考虑满记甜品总部是否存在过失的补偿或连带责任。
在业内人士看来，满记甜品会员预存余额属于典型的预付类消费，此类消费中，商家以优惠价格吸引消费者，是为了达到快速回笼资金的目的。然而商家一旦出现资金链危机，将会导致预付卡无法消费，充值的钱也难以追回。目前，预付卡在零售、餐饮、电商行业均普遍存在，即便是全国连锁的头部品牌，消费者在充值时也需要谨慎对待。
●观察
全国门店锐减至280家，经营现状堪忧
公开资料介绍，满记甜品是一家源于香港的连锁式甜品店，创立于1995年并在西贡开设首间分店，随后以合作形式于海内外多地开设分店，主要提供以水果如榴梿及芒果制作的手造甜品。
2005年，满记在上海迎来内地首店，并在成立满记上海总部后，开启在内地的规模化扩张。据天眼查显示，满记甜品(上海)有限公司成立于2005年4月，但在2021年8月，其持股人从满记甜品创始人潘冠鹤变更为王译锋，当前由信恒国际发展有限公司百分百持股。
据了解，发展前期满记甜品在内地的业务发展一度受限于品牌与规模的割裂，管理权并不统一。这一情况终于在2019年迎来“破局”，私募股权公司安达富资本(ADV Partner)先后完成对满记甜品香港、华南和华东的并购，并快速整合了其在东南亚、港澳、内地的门店以及跨区域的职能管理总部，引入了新的管理层，最终满记甜品此前分散割裂的经营权在2021年完成整合。
但是，近年来甜品赛道愈发“内卷”，甜品品类也正在遭受茶饮和咖啡的强烈冲击，由此导致甜品赛道逐渐萎缩，“腹背受敌”的满记甜品开始寻求转型。其一方面积极寻求“外援”，2022年5月，满记甜品与新茶饮品牌小满茶田完成合并，小满茶田创始人刘子正出任满记甜品母公司智港集团总裁及满记甜品联席CEO。
另一方面，满记甜品也在积极进行内部改造，其于2017年开始新零售尝试，目前满记甜品已进驻盒马、叮咚买菜、全家、罗森等十余家平台，全国进驻的商超和便利店已累计超过10000家。
去年5月，满记甜品还开始开放加盟，并在安徽宣城开启首家加盟店。据满记官方透露的信息，去年12月发展到今年2月，他们已连开10家加盟新门店。但值得一提的是，截至发稿时，满记甜品官方加盟电话都无人接听，公众号回复南都记者称“敝司现不接受任何结盟申请”，此前所提供的加盟意向表也显示“处于停止状态”。
满记甜品在去年多次通过促销“自救”。去年6月，在餐饮行业“自助热”的浪潮下，满记甜品又试图通过“甜品自助”活动吸引消费者，其首次在上海5家商场门店推出“35元甜品畅吃”活动，但有不少消费者吐槽其活动存在排队长、座位少、出餐慢、限制多等问题。
据媒体报道，当时满记甜品发布公告表示，因周末排队太长容易拥堵，应商场物业要求，周末自助场次暂行取消，该自助活动暂时截至到6月30日，品牌将针对消费者初体验的反馈进行深度优化。调整后的满记甜品又在多地推出“48元畅吃”活动，但在社交媒体上，仍旧存在不少吐槽的声音，消费者普遍反映满记自助排队困难致使消费体验不佳。
整体来看，满记甜品当前的发展并不太乐观。据悉，满记甜品巅峰时期在内地门店数量一度接近500家。但自2022年开始，该品牌不断曝出关店的消息。据满记官方介绍，目前，其总门店数量已锐减至280家左右，与巅峰时期相比相差甚远。
●追问
餐饮品牌流行预付卡消费，消费者如何避雷?
不久前，同为港式甜品店的许留山也出现过类似撤店退款难的问题，据媒体此前报道，许留山去年被曝关闭深圳最后一家门店，但其门店倒闭后不仅没有及时为消费者完成退款，还直接开启了清零操作，在黑猫投诉网站上存在大量有关许留山会员退款问题的投诉，而在许留山的官方账号下也有许多关于退卡失败的评论。
长久以来，12345热线关于预付卡协调退费相关问题的投诉居高不下，全国多地将“预付式消费的风险”列为重点提醒。
2023年2月，中国消费者协会发布的《2022年全国消协组织受理投诉情况分析》显示，“关停”类纠纷导致消费者受损较大，其中部分连锁商超亏损严重、供货乏力，擅自限制或修改已发放预付卡的使用范围，成为多发现象。
据人民网“人民投诉”平台数据显示，2023年以来平台收到大量关于预付式消费的投诉，涉及旅游、健身、美容、餐饮、网购、亲子娱乐等多个领域，其中，有51.4％的投诉涉及退费问题，显示退费难让消费者十分困扰，而因机构“跑路”、门店关张等原因造成退费难的投诉则占总量的20％。
针对预付费乱象，有关部门也纷纷出手整治，商务部曾发布相关办法，要求企业发行预付卡时应到相关部门备案，并存管一定额度的资金。各地也陆续出台细则，以加强对预付费资金的监管。上海市设立统一的单用途预付卡协同监管服务平台，归集经营者单用途卡发行、兑付、预收资金等信息。
去年9月，北京市商务局等5部门发布《北京市单用途商业预付卡备案及预收资金管理实施办法(试行)》(简称《办法》)，明确规定，预收资金余额达50万元规模的经营者应在商务部门进行备案，此备案为强制性备案。
风险提示
不要听销售说了什么 要看合同写了什么
上海中联(广州)律师事务所律师张振仕:
消费者在购买预付卡前登入国家企业信用信息公示系统，了解品牌方及加盟店是否存在“跑路”的经营风险，同时尽可能留意签署的协议中，涉及到切实利益的金钱给付、违约责任、权利义务等条款。此外，还需了解办卡商家经营资质，企业信誉等情况，密切关注商家的经营状况，关注预付卡的余额和有效期，及时消费，保留营业执照、聊天记录等证据，在商家跑路后通过向12315投诉举报、法院起诉等方式积极维权。
广东合邦律师事务所专职律师李泽坤:
建议消费者在进行大额充值前先通过天眼查等软件查询企业基本信息，着重关注注册资本金、近期风险等。在确定企业资金雄厚、近期无不良纠纷后，再进行充值。
需要特别强调，在签订预付卡合同前，着重审查合同中注明条款，该条款一般为涉及消费者重大利害关系的条款。(根据《民法典》第四百九十六条规定，企业作为提供格式合同方，如不对重大利害关系条款进行标注，在司法裁判中很有可能不成为合同内容。因此，企业一般会进行注明。)
如明显侵犯消费者权利的，可在签订合同前致电当地维权热线，将合同投诉至行政部门，行政部门会责令企业整改。
南都调研 总第208期 采写:南都记者 马宁宁 实习生 朱可轩
