月1日，营业税改征增值税全国推来迎来满月。
当你越来越真切地感受到营改增正在影响生活，也就会越来越真实感受到营改增赋予一张发票多少新故事。
（6月1日，营改增试点全面推开后首个纳税申报期开始。据福州市国税局介绍，本月营改增申报期延长12天至6月27日，纳税人宜尽可能上网办理申报、申领发票。新华社记者 宋为伟 摄）
对于企业而言，发票更多是用来抵扣。企业中会有专业的财务团队，其中一项重要工作就是发票的开具、管理、抵扣等，每一个环节都需要一丝不苟，因为发票可以抵扣，可以实现减税，是真金白银。
对于个人来讲，发票主要是用来当作消费或是报销的凭证。了解一些日常生活中的发票知识，可以减少一些日常生活中的麻烦。
就让我们跟随营改增故事的主人公小罗，一起聊聊“发票上的营改增”。我们的生活究竟会与发票发生怎样的联系？
只要有消费，就有发票！
《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购货凭证或者服务单据；消费者索要购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。”
也就是说，只要有消费，就会有发票。对于小罗而言，只要进行了消费，就可以依法向商家索要凭证，商家没有任何理由拒绝提供发票。如果出现拒绝的情况，消费者可以拨打当地12366纳税服务热线投诉。
餐 饮
最近，小罗在一次外出吃饭中遇到这样一种情况，结完帐开完增值税发票，发现上面写着：金额栏400元，税率栏3%，税额栏12元，价税合计栏412元。小罗有些纳闷，难道是凭空多了12元？
经询问当地的税务部门，原来是因为营业税是价内税，增值税是价外税，发票版式不一样。以前营业税发票只写了金额与税款的总计金额，而增值税发票是把消费的金额、税款单独列出，让消费者可以一目了然自己交了多少税，但并不是涨了价。
但是，如果一些餐馆打出所谓“吃饭要加税3%”“吃饭打折，税收不打折”的幌子，就有忽悠消费者的意思。消费者要读懂发票，避免落入陷阱。
（今年5月1日零点一过，正在北京民族饭店结账的温州商人陈生接过了饭店开出的第一张增值税专用发票，这张发票也是营改增全面推开后全国首张增值税发票。新华社记者殷刚摄）
多说一句，团购如何索要发票？
小罗是个精打细算的人，常常网上团购。但当一次享受完用99元团购的价值228元的烤肉套餐后，想索要发票，却被告知“团购价相当于打了四折，赚不了多少钱，不提供发票。”
类似的事情，小罗还遇到过一次，得到的回复是，商家说不提供发票，应该找团购网站索要，但小罗致电团购网站，他们又说是第三方推广平台不能直接出具发票。
于是，小罗通过致电12366纳税服务热线得到了答案，团购网站和商家关于发票的提供会有协议，有的是网站提供，有的是商家提供。如果双方都不提供就应该找团购网站。因为消费者是与网站达成的协议、交付的款项，如果网站拒绝提供，消费者可根据网站的注册地拨打当地12366进行举报投诉。
住 宿
五一假期刚过完，小罗就去外地开了一个业内会议。但在退房开具发票时，被告知需要提供纳税人识别号、开户行等信息，这种情况还是第一次碰到。
经过进一步了解，小罗知道了增值税发票原来有普通发票和专业发票两种。作为普通消费者，小罗只需要开普通发票就可以回原单位进行财务报销，而开具普通发票不需要提供这些信息。
在营改增过渡期间，一些商家和消费者都还没有完全搞清政策，可以理解。
但是，如果是需要抵扣，尤其是一些中小企业，就需要开具专用发票，但只需要提供相关信息即可，主要是提供企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，出差时记录一下即可。
如果一些商家提出，面向个人的发票不能开具单位抬头的增值税普通发票，这就不对了。因为增值税普通发票，针对个人，也针对单位，只要确实是单位消费，就可以要求商家开具单位抬头的发票报销，且不用提供相关信息资料。
（营改增过渡期，一些酒店也打出了类似的标识）
日常消费
小罗平时的日常消费活动很多，购物、加油、缴纳水费电费物业费等等等等。如今，这些日常消费的凭证都已经从过去的营业税发票改为增值税发票。
营改增后可以使用的发票种类包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
这里再多说几句：
如果小罗是给自己开办的螺钉厂职工派发了职工福利，公司即使取得了增值税专用发票也不能抵扣税款；对于个人消费，比如小罗接待客户中交际应酬的费用，也是不得抵扣的。
买卖租售房产
营改增之后，个人如果销售和出租房屋和以前一样，可以在房屋所在地地税机关代开具发票，不过拿到手的不再是地税发票，而是国税监制的增值税普通发票或增值税专用发票。发票的左上角有”代开“字样，销售方栏将有代开单位的相关信息，备注栏中则有销售方、出租方的信息和房屋的详细地址。
（在北京市朝阳区地税局第六税务所一层交易大厅，北京的刘女士正与房屋中介一起核对二手房交易缴税的票据。新华社记者郁琼源 5月3日摄）
有假发票怎么办？！
无论是在企业经营，还是日常生活中，小罗都越来越感到发票的重要性。那么，会不会遇到假发票？
的确，我国日常税收管理一直实行“以票控税”，增值税征管尤其如此，但由于难以读取发票票面全部信息等原因，导致利用发票管理漏洞进行不法活动多发，不仅造成税收流失，也为腐败提供滋生土壤。
但是，在这次营改增推进的过程中，税务部门也在同步上线增值税发票管理新系统。这套新系统意味着给每一张发票都安上电子眼，实现了税控开票实时报税、票面信息全部采集、明细比对严密有效和实时监控宏观分析等多种功能。
也就是说，每一张发票上都会记录货物服务品类、销售时间、销售方、购货方、金额等等信息，所谓的“阴阳票”将很难再有空间。税务部门还会电子化实时监控是否会出现“票货分离”分类情况，一旦发现，严惩不贷。
这一系统具有“杀手锏”功能，将有望彻底遏制虚假发票问题。
仔细想想，小罗也确实感觉到手机上收到“您好！本公司代开各种发票……”的短信越来越少了。
新华社记者：何雨欣、郁琼源
来源：新华视点
饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，是“生活服务”的一种。
< class="pgc-img">餐饮企业财税管理方面痛点多多，如个人卡流水太大,结算方式多种,成本费用较难取得增值税发票(采购菜市场,农户)等。
餐饮服务业增值税一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
＊餐饮企业的税收优惠
(1)、财政部 税务总局公告2023年第19号：
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
本公告执行至2027年12月31日。
(2)、餐饮服务业2023年前可以享受15%的加计抵减优惠政策，但此税务优惠政策已于2023年末到期。
＊餐饮企业增值税管控
一、餐饮企业为员工提供的员工餐需要缴纳增值税吗?
单位为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不属于增值税应税范围，因此不需要按照视同销售处理。
二、餐饮企业如何抵扣进项税额？
(1)、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
(2)、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得农产品增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；
(3)、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
(4)、从批发、零售环节购进的适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
三、餐饮企业从农户手上收购食材，但农户无法开发票，如何处理？
餐饮服务业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。
四、餐饮企业提供外卖服务，怎么缴纳增值税？
提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
<>于财务人员来说，每天面对无数的报表和账目，其中还少不了大量的餐饮发票，这是日常财务的工作之一，同时也是税务稽查的重点。小编需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~！
一、 餐补是否需缴纳个人所得税？
根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
二、 餐饮发票可以计入“会议费”吗?餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。
根据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，对于餐饮服务，文件明确规定不得抵扣进项。虽然目前除不能向自然人开具专票外，对于餐饮服务暂无开具专票的限制，但由于不能抵扣，建议开具增值税普通发票即可。若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况，届时申报抵扣时，需将餐饮服务发票进项及时转出。
三、提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
......
本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。
四、餐饮发票还需不需要开具菜单？
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”
因此，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。
五、餐饮发票的形式要求
在实务中，餐饮发票一般有两种形式：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣除，需要注意以下事项：
1. 机打发票应该规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致，有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称，如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。
2. 注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应该通过税务局网站等进行甄别，把假发票挡在报销之外。
【重磅消息】
《增值税一般纳税人登记管理办法》自2018年2月1日起施行！
相比22号令，《办法》在内容上有3个重大变化！
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