企业的正常经营中，餐费产生的原因各不相同，不少人将餐费和业务招待费划等号。事实上，业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。因此，企业发生的餐饮费用，不能一概而论，统统计入到业务招待费用当中，应进行业务归类分析计入到相应科目，从而实现真实的税前扣除。
一、计入招待费
因业务开展的需要，招待客户用餐。
二、计入职工福利费
员工食堂就餐、工作餐、加班聚餐、逢年过节员工聚餐、野外作业等。这里说的是为员工，不是为外人。
三、计入差旅费
员工出差就餐，在标准内的餐费。
四、计入工资薪金
以现金形式发放的员工餐费补贴。
五、其他
1.企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；
2.企业在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”；
3.企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；
4.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”；
5.影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入“影视成本”。
锋云：1.餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
2.越是模糊的地方，越是容易被查。因此，需要留存相应的佐证材料，构建完整的证据链条。
3.佐证材料一般会要求提供相应的管理制度，具体的费用标准、相关的通知、签到表等可以证明其真实性的资料。如相关标准制度、申请审批表、合同、发票、签到表、现场照片、议程、记录及决议等。
计日常工中，经常会处理餐饮发票的账务问题，那么餐饮发票该如何做账务处理呢?正确入账一般包括4种方法。来跟着会计往网一同了解下吧!
< class="pgc-img">餐饮发票的账务处理怎么做?
餐饮发票入账，可做以下4种处时理：
1、餐饮发票计入“差旅费”
对于职工出差期间的餐饮发票，出差餐饮费怎么做账?应当进行合理划分：职工出差期间，如果是因企业任务而宴请客户等发生的餐饮发票，那么应当计入“业务招待费”。但如果是属于职工出差期间在补贴标准之内的消费，那么应当计入“差旅费”。
2、餐饮发票计入“职工福利费”
企业日常实务中，逢年过节员工聚餐、免费提供午餐、全体人员参与餐饮活动等，都是计入“职工福利费”来处理的。可在工资总额14%限额内扣除。
另外，参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件，其中为职工提供的生活、住房、交通补贴也是计入职工福利费中的。
3、餐饮发票计入“会议费”
企业通常会召开各种会议，客户或者企业员工等都会参加。其中的会议费就包括了为会议召开而发生的交通费、餐饮费、住宿费等。因此会议费中会发生餐饮发票，其应当计入“会议费”。
4、餐饮发票计入“业务招待费”
业务招待费实际指的是交际应酬费，涉及到餐饮、水、食品、香烟等，另外还包括了对外联络、会议接待、公关交往等所发生的费用。所以，企业餐饮发票可以计入“业务招待”费。
餐饮业发票的报销需要注意什么?
1、报销费用的凭证依据必须合理、合法和真实。
2、所发生的费用，需在公司统一的报销单据上按照规定分类填写，切不可随意。
3、必须按照公司规定的程序，对原始凭证进行相关审核。
4、作为会计人员，应当认真对各种凭证进行审核，发现不合法的原始票据，应当拒绝报销。
来源于会计网，责编：慕溪
<>者：小起
餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。那么怎样入账更合理呢？需要注意哪些税务事项？小起需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~！
可入账范围及税务事项
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”
定义：业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
税务规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”；且所得税可列支范围如下：
（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支（餐费发票）
（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支
（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
会计处理-税账：
借：管理费用-业务招待费，贷：银行存款&现金&其他应付款
会计处理-管账（按成本中心属性）：
借：业务招待费-部门（管理类、技术类、销售类和生产类），贷：银行存款&现金&其他应付款
重点：做好预算，控制入账比率，做好合规管理！餐饮发票进项税额不得从销项税额中抵扣！
二、餐饮发票可以计入“职工福利费”
定义：职工福利费(employee services and benefits)是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。
税务规定：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。
根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
会计处理：
计提时，
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工福利费（按人员所在部门入账）
贷：应付职工薪酬--职工福利费
开支时
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金/银行存款
重点：做好预算，控制入账比率，做好合规管理！餐饮发票进项税额不得从销项税额中抵扣！
三、餐饮发票可以计入“差旅费”
定义：差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是企业的一项重要的经常性支出项目。有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
税务规定：对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。
会计处理：
预借差旅费时：
借：其他应收款——王某 5 000
贷：库存现金 5 000
报销5400时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--差旅费（按人员所在部门入账） 5400
贷：其他应收款——王某 5 000
现金/银行存款 400
报销4800时
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--差旅费（按人员所在部门入账） 4800
现金/银行存款 200
贷：其他应收款——王某 5 000
3.没有预借差旅费时
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--差旅费（按人员所在部门入账） 4 800
贷：现金/银行存款 4 800
备注：如是中小企业，可全部入管理费用；简化账务处理。
重点：做好预算，控制入账比率，做好合规管理！餐饮发票进项税额不得从销项税额中抵扣！如在酒店住宿提供餐饮，可以统一开具住宿费发票！
四、餐饮发票可以计入“会议费”
定义：企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。
税务规定：税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。
会计处理：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工福利费（按人员所在部门入账）
贷：现金/银行存款/应付账款-供应商/其他应付款-员工
总结
对于餐饮发票的入账处理一定要弄清楚业务的实质，并且有充分的原始凭证作为账务处理的依据，这样你还当心税务稽查么？
