期，从国家到地方，出台了多项支持企业和个人抗击疫情、复工复产的税费优惠政策和更加便捷的税务服务。 随着企业复工复产，税收政策有哪些优惠？涉税业务如何办理？成为许多企业关注的焦点。近日，重庆市税务局副局长姚朝智就这些问题进行了解答。
1、供应重点物资增值税有优惠
政策方面，针对保障物资生产供应，对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。
2、扩大产能、进口物资享受税收优惠
对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构，及时、足额办理采购国产设备增值税退税；对境外采购口罩等防疫医疗物资过程中产生的境外佣金和国际运输费，不需办理税务备案，并免征关税。
3、参与疫情防治免征个税
对参加疫情防控的医务人员和防疫工作者取得的按政府规定标准发放的临时性工作补助和奖金；取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品免征个人所得税；对因疫情影响导致职工生活困难，单位发放给职工的生活困难补助等福利费，免征个人所得税。
4、鼓励公益捐赠有什么政策
对无偿捐赠应对疫情的货物，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
在企业所得税优惠方面，也有两个突破：一是突破税前扣除金额限制，允许在税前全额扣除。二是突破了捐赠渠道的限制，允许直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许全额在税前扣除。
5、公益捐赠需要注意些什么
需要提醒广大纳税人的，一是直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品的，应妥善保管、自行留存对方开具的捐赠接收函。二是通过红十字会进行捐赠的，应及时要求对方开具公益事业捐赠票据，在票据中注明相关疫情防控捐赠事项，并妥善保管、自行留存该票据。
6、支持复工复产有什么政策
受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。因疫情防控取得的政府补助，符合不征税收入条件的，可作为不征税收入。
7、帮助企业纾困有哪些实招
一方面，在操作过程中最大限度简化流程，最大程度实行容缺办理，进一步为纳税人缴费人提供便捷。又如，因疫情防控等各种因素停止生产经营的纳税人，可电话联系主管税务机关先做停业处理，待疫情管控措施停止后，再完善相关手续。
另一方面，全市税务部门陆续建立起帮助企业复工复产专项工作组，通过系统数据整理分析、“点对点”远程宣传辅导、“非接触式”办税缴费服务等形式，为复工复产企业提供“跟踪”服务。
8、如何帮助中小市场主体渡过难关
疫情防控管制措施下，部分中小市场主体无法及时复工复产，主要采用“减免”和“延长”两种方式，帮助中小市场主体共克时艰。
首先是“减免”，主要是针对受疫情影响的市场主体，通过减免房产税和城镇土地使用税，以及调低个体户定期定额等方式，降低疫情负面影响。比如对受疫情影响，生产经营陷于停顿的个体工商户，纳税期限由现行的“按月”或“按季”统一为“按季”，对实际经营额无法达到起征点的餐饮、住宿等行业的双定户，充分运用“淡旺季”等手段，调低定额。
其次是“延长”，主要是主动延长纳税申报期限和社保费缴纳期限，并对受疫情影响的市场主体，依法准予延期申报、延期纳税。
9、办理涉税事宜“尽可能网上办”
受疫情影响，为确保广大纳税人、缴费人在健康安全的前提下，办理好税（费）业务，重庆市税务部门在向纳税人、缴费人发出了涉税（费）业务办理“有需要、线上办，非必须、不窗口”的温馨提示，倡导公众尽量选择重庆市电子税务局、自然人电子税务局、“渝快办”、微信公众号、支付宝、邮政邮寄等“非接触式”线上办税（费）途径，减少现场办税次数，最大程度降低交叉感染的风险。
对于确有需求在前台办税的纳税人，可提前通过电子税务局进行预约，减少排队等候时间、分时分批错峰办理相关业务。
10、哪些业务能实现网上办理
电子税务局被纳税人称为“口袋里的办税服务厅”，已实现90%以上的常办或耗时长业务网上办，按照“非接触式”网上办税缴费清单，总计达185个事项可以办理，基本可以满足公众日常税（费）业务办理需求。
如果要咨询涉税问题，可以拨打12366纳税服务热线进行电话咨询，也可以通过重庆税务微信公众号、官方微博进行网上咨询。
上游新闻·重庆晨报记者 韩政
面新闻记者 喻言 实习生 李悦 金剑勇
4月12日，重庆市举行2022年新的组合式税费支持政策解读新闻发布会。会上，国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波就封面新闻记者提出的“2022年针对服务业的税费优惠政策”问题进行了回答。
重庆市举行2022年新的组合式税费支持政策解读新闻发布会。
“今年对生产、生活性服务业，航空和铁路运输业以及公共交通运输服务业都有增值税方面的针对性优惠政策。”杨波表示。
针对生产、生活性服务业，今年3月3日，财政部和国家税务总局印发《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》，明确生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。即2022年年底前，生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。
国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波。
针对航空和铁路运输业，从2022年1月1日至12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
针对公共交通运输业，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》执行。在此公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款，或者办理税款退库。值得注意的是，已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。
封面新闻记者提问。
此外，2月9日，重庆市发改委等部门联合印发了《支持服务业等困难行业纾困恢复十条措施》，明确对批发零售、住宿餐饮、居民服务、会展、文化和旅游业中小微企业（含个体工商户）等困难企业延长失业保险降费政策期限至2022年12月31日。
“4月6日，国务院常务会议决定，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业，在今年二季度实施暂缓缴纳养老保险费政策，加大纾困和就业兜底等保障力度。” 杨波表示，该政策很快在重庆落地。
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龙网讯（记者 赵紫东）近日，重庆市税务局、四川省税务局联合制发《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》（以下简称《实施办法》）和《川渝地区税务行政处罚裁量执行标准》（以下简称《执行标准》），明确自2023年12月1日起，在川渝地区执行新的税务行政处罚裁量基准，共用一套标准和流程。
推进税务执法协同是深化成渝地区双城经济圈建设的重要内容，对于规范行政执法行为、优化川渝税收营商环境，保障两地纳税人合法权益有着重要意义。
“川渝地区在经济发展、税源情况、执法环境等方面具有较高相似度，具有进一步细化明确税务行政处罚裁量基准的基础条件和现实需求。”重庆市税务局政策法规处处长宋彬表示。
川渝税务部门制发的《实施办法》，与新的《行政处罚法》相衔接，在总则、适用规则、监督管理、附则等4章28条里，细化明确了责令限期改正、不予处罚、首违不罚、从轻处罚、减轻处罚、从重处罚等的适用情形和执行标准，为税务执法人员提供精确指引。
《执行标准》系统梳理了税务登记类、纳税申报类、账簿凭证管理类、发票及票证管理类、税款征收类、税务检查类、纳税担保类等7类53项税收违法行为的159种执法情形，细化考量纳税人状态、违法金额、违法次数、改正期限等情节要素，按档划分违法程度，明确每个档次罚款金额上下限，精确量化处罚裁量金额，最大限度压缩裁量空间。
川渝税务部门在《实施办法》《执行标准》里，进一步明确执行口径，以预设案例的形式，明确可能产生理解歧义的5项处罚规则，并引入集体审议制度和说明理由制度，从制度上避免执法人员对“减轻、从重”处罚的随意适用，从流程上加强对裁量权行使的监督。
同时，川渝税务部门在53项税务违法违章事项中，根据“改正情况”“发票数量”“税款金额”等因素，设置计算公式，将45个事项裁量标准量化。
“我们正在研发川渝特色行政处罚裁量智能辅助模块，将其嵌入核心征管系统，实现相关数据自动抓取、重点事项智能提醒，系统自动计算罚款并一键生成，减少人为干预，避免人工计算误差。”宋彬介绍，对于部分逾期纳税申报等事实清楚、争议较小的违法违章行为，部分简易程序处罚及符合轻微违法“首违不罚”的事项，纳税人也可登录重庆市电子税务局线上自助办理，进一步降低办税成本。
处罚不是目的，规范才是根本。川渝税务部门制发的《实施办法》《执行标准》，在保证法律“刚度”、坚持执法“尺度”的前提下，积极释放执法“温度”。
“我们对29项税务违法违章行为，创新性增加‘纳税人遵从度’考量要素和情节标准，包括违法主体是否改正、改正态度是否良好、纠错效果是否彻底等，引导纳税人依法纳税和主动纠错。”宋彬举例，假如某公司在5年内首次发生偷税行为，配合检查调查，被税务机关追缴税款100万元，根据其在检查、调查期间补缴税款占应补税款的比例，罚款分情形计算，从50—100万元不等。这意味着，纳税人配合度越高，情节判定和相应处罚越轻。
不仅如此，在《西南区域税务行政处罚裁量基准》规定的幅度内，川渝税务部门对符合条件的税收违法违章行为适度降低了处罚标准，在《实施办法》中以专门条款的形式明确了11种减轻处罚情形，均突出了纳税人的主观意愿和纠错行为，给予其纠错的空间。“在一定条件下，为经营主体提供更加宽容的执法环境，体现罚教结合，彰显执法‘温度’。”宋彬说。
另外，值得关注的是，纳税人如有在《实施办法》《执行标准》施行前发生，且税务机关尚未作出行政处罚决定的税收违法行为，将按照原规定执行，但按照最新规定处理有利于纳税人的，则可适用最新规定。
