常商务接待的朋友会有这种经历，每到月底请客户吃饭，需要开发票，中小规模的饭店会告诉你，月底没票了，下个月月初再来开，他们真没票了吗？
< class="pgc-img">回答这个问题前，咱们先来了解下增值税小规模纳税人的免税规则
根据《财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号），自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。大部分个体户都属于小规模纳税人范畴。
根据财税[2019]13号文，自2019年1月1日起至2021年12月31日，对月销售额不超过10万元或者季度销售额不超30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
到这里明白了吧，如果个体户月开票超过10万或季度开票超过30万，那么个体户就达到增值税起征点了，会被征收增值税，这将大大的提升饭店的经营成本。
< class="pgc-img">另外?还有?，大部分?个体户?不会??自建?账簿?，税务?机关?会将?应缴纳?的增值税?和?所得税?等税种?合并?，按期核定?，分月?预征?，每月的发票也相对是定额的，申领的数量都是有记录的，超过了可以调整，但是领的发票多了，会导致税务部门对饭店的收入进行重新评估，定额?被调高?，就会面临多交税。
在利润诱惑面前，任谁自然也?不想多领了。很多小饭店都会控制发票的数量，想尽办法不给顾客开发票。
所以我们去吃饭经常会遇到，不开发票打折、赠饮料等促销方式，婉拒?消费者?开具?发票?。
< class="pgc-img">在月底，发票额将达到或者已经达到发票限额的时候，就会告诉消费者，现在开不了票了，下月初再来给开。
讲到这里，大家有没有明白，为什么月底到中小饭店就餐，经常遇到开不了票的情况呢？
<>饮增值税发票=业务招待费？这一论断并不新奇，很久以来就有；令人惊讶的是，直到今天还有不少会计这样处理！
餐饮发票全都计入“业务招待费”？
案例：最近某企业被税务稽查，会计电话里跟我哭诉：稽查人员检查企业时，查到一些餐饮发票，计入“业务招待费”，报销凭证上写的“某部门加班餐”。该稽查人员认为，这并不是招待外单位业务员的，是公司自己人吃的，不能列业务招待费，而应列福利费。鉴于企业福利费限额已经超标，这就不能扣除，得纳税调增，产生补税、滞纳金与罚款。
分析：应该说，这笔报销企业会计入业务招待费的处理的确错了，而稽查人员认为计入福利费也错了，他们犯了共同的错误-----不问事实。
如果是加班人员加班就餐，这显而易见既不属于业务招待，也不属于职工福利，职工福利并没有大吃大喝的开支范围。这属于正常的生产经营花费，加班员工加班就餐与机器烧油、设备用电的性质一样，是组织加班生产的必要与合理开支，应该视加班的内容，直接计入“管理费用”“制造费用”或“成本”，全额在税前扣除。
可见，是什么费用，必须要从事实出发，利用包括发票在内的一系列证据，确定其业务实质，然后，在此基础上，再进行会计与税务处理。
不管是会计还是税务稽查，都不能只依据业务上面的某个形式——比如发票，就进行判断。
有些人会说：稽查时，往往就是持这一口径。
这当然是更深一层的误解，税务总局的《税务稽查工作规程》明文规定：“税务稽查应当以事实为根据”。根本没有提到过：“税务稽查应当以发票为根据”。
如果稽查结论只建立在餐饮发票之上，而没有事实作为基础，这样的稽查结论，是很有可能被法院推翻的!
餐饮发票正确入账的4大“姿势”
取得餐饮发票的开支，大致来说，其费用性质有以下几个可能性：业务招待费、职工福利费、加班误餐费、成本费用。
1.业务招待费
即招待业务对象的支出。表现为请外单位的相关人员吃饭、喝酒。此时，只能扣60%，且有0.5%的限额。但不需要扣缴相关人员的个税。
2.职工福利费
即招待本公司员工，提供一项福利，比如：节庆日聚餐打牙祭，免费提午餐等等。此时，必须按福利费处理，在工资总额14%限额内扣除。但作为一项经济利息，应确认为相关员工的一项应税收入，并入工资，每月减5000后扣缴个税。
3.加班餐、误餐
即为了加班、为了让员工在规定时间与地域之外工作，而发生的必不可少的餐费。这个是制造费用或管理费用，入管理费用时，不属于福利费。此时，全额扣除，没有限额，也不涉及个税。但是，其“真实性、合理性”将是税务关注的要点，所以，公司应该有相关的加班配套制度、加班事由说明，制度确定的开支标准应该合理。
4.成本费用
这个特殊，比如，拍电影、广告时，要买些菜来摆一摆，这个直接计入相关的成本。当然需要成本结构文件的支持。
关于餐饮发票的4个提醒
1.会计人员切记不要自作聪明，让职员去找票来顶替餐费报销，这是一种严重的违法行为。
招待费多并不可怕，只要是真实发生的，都可以入账。
2.由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额，超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。
《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
3.给老板报销因公招待发生的餐费，不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。
4.以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念，就比如好多会计认为白条不能够入账，其实这个理解是错误，业务真实发生后取得了白条会计上可以入账，只是企业所得税前不得扣除。
<>饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。那么怎样入账更合理呢？
< class="pgc-img">需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~！
1
餐饮发票可以计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
2
餐饮发票可以计入“职工福利费”
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。
3
餐饮发票可以计入“差旅费”
有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。
4
餐饮发票可以计入“会议费”
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。
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