关于房产税的几个涉税问题你都了解吗？

来源：餐饮加盟

作者：小吃加盟· 发布时间

2025-10-13

核心提示：、请问老师，你还需要为空调缴纳物业税吗？回答不一定。与房屋整体分离的移动空调不属于房地产税的征收范围2、中央空调与整个房

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、请问老师，你还需要为空调缴纳物业税吗？

回答

不一定。与房屋整体分离的移动空调不属于房地产税的征收范围

2、中央空调与整个房子密不可分，属于房地产税的征收范围

参见《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备及配套设施房产税计征有关问题的通知》（国税发[2005]173号）第一条：

为维护和增加房屋的使用功能或使房屋达到设计要求，以房屋为载体，不得随意移动的所有辅助设备和配套设施，如给排水、采暖消防、中央空调等，电气和智能建筑设备等应计入房地产原值，并征收房地产税，无论它们是否在会计之中单独记录和核算，同时，第2条规定：“更换房屋附属设备及配套设施，其价值计入房屋原值时，可扣除相应的原设备及设施的价值；对于附属设备及配套设施中易损坏、需频繁更换的备品备件，更新之后不计入房屋原值。“

电梯还需要缴纳物业税吗？

电梯与房屋连成一体属于房地产税的征收范围

地下停车场、室内游泳池是否仍需缴纳物业税

露天不需缴纳物业税

参见

财税地字[1987]3号（下列简称“3号文件”）

“房地产”的解释，房地产是以房屋的形式表现出来的财产。房屋是指有屋顶和围护结构（两边有墙或柱）的场所，可避风、避雨，可供人们生产、工作、学习、娱乐、生活或储存材料等独立于房屋以外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油罐、，酒窖、蔬菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃温室、砖瓦石灰窑和各种油气罐，不属于房地产，老师4

加油站帐篷是否需要缴纳物业税

否

参考

根据《财政部、国家税务总局关于加油站帐篷房地产税的通知》（财税[2008]123号）的规定，加油站庇护所不是房地产，也不需要缴纳房地产税。对不起，老师5

用于餐饮、娱乐和住宿的不动产封闭式船舶是否需要缴纳物业税？

它具有房屋的性质，因此需要缴纳物业税，刘先生

我们公司有一栋自建办公楼，是出租的，按租金的12%缴纳物业税。现在客户因为各种原因不租，一直闲置。你还需要申报和缴纳物业税吗？如何缴纳

答复

您需要申报缴纳房产税，房产税按从价计征，税率为1.2%

参见

房产税暂行条例：国发[1986]90号、41号；

第二条规定财产税由财产所有人缴纳。财产权属于全民的，由经营管理单位缴纳。产权已发放的，由抵押权人支付；产权人或者抵押权人不在房产所在地，或者产权尚未确定，租金解决纠纷尚未解决的，由房产保管人或者使用人支付。前款所列的财产所有人、经营管理单位、抵押权人、房地产经纪人或者使用人统称纳税人。

第三条规定，房产税按照房产原值的残值减去10%至30%计算缴纳。没有房产原值为依据的，具体扣除范围由省、自治区、直辖市人民政府规定，房产所在地税务机关应当参照同类房产进行核定。出租房产的，以房产的租金收入作为房产税的计税依据。

第四条规定，按房产残值计算缴纳房产税的税率为1.2%；按房地产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

企业生产经营过程中最常见的一种票据就是发票，在经营过程中，餐企要么是开具发票的一方，要么是取得发票的一方，那不管是哪一方，发票都不能有任何错漏。笔者遇到的关于发票的问题就层出不穷，有不加盖公章的，有不写税号的，有税率不正确的等等，实在是数不胜数。所以本文为餐饮人详解发票的四大类知识，让企业降低税收风险，同时也能正确开具和取得发票。

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第一类：发票没有加盖发票专用章

发票必须加盖印章，而且只能盖发票专用章，其他章均不可以。

发票若未按规定加盖发票专用章，会有什么影响呢？根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

问：取得的发票，印章没有加盖清楚,可以在原发票上补盖发票专用章吗？

答：发票专用章没有加盖清楚，不可以在原发票上补盖发票专用章。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此，每一联发票上只允许加盖一个发票专用章，发票专用章没盖清楚字迹模糊，不允许在旁边再盖第二个发票专用章。

第二类：增值税普通发票没有填写购货方的纳税人识别号

增值税普通发票信息里至少必须要有购货方的全称及纳税人识别号。根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

第三类：税率不正确

税率要和项目一致，餐费的税率不能开成5％，一般纳税人开餐费税率为6％，小规模开餐费征收率为3％。营改增后的餐饮业一般纳税人适用税率6%而小规模纳税人适用3%的征收率（不是税率），《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率规定：纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％；第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第四类：发票项目没有具体商品明细

发票一定要有税收编码并填写具体商品名称。购买商品较多时可以在税控盘中开商品清单加盖发票专用章。以往归类开具的发票例如“食品”“办公用品”“日用品”等，被具体的购物明细取代；《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）指出，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求开具与实际交易不符的内容，从自2017年7月1日起正式实施。不符合规定的发票，将不能作为税收凭证进行计税、退税、抵免等。

举例说明：我司购入商品599元，其中购入凭证、文件夹、档案袋、签字笔共计300元，月饼等食品共计299元，那么开具办公用品的发票时只有300元属于办公用品，并且需列清楚办公用品的明细，在发票上把商品名称、型号都打印出来，购买的月饼不属于办公用品。

特别提醒：收到以下六种发票一定要检查备注栏

1.提供建筑服务：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

2.增值税一般纳税人提供货物运输服务：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）指出增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

3.销售不动产：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）指出纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

4.出租不动产：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）指出按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

6.保险机构作为车船税扣缴义务人：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

特别提示：收到的发票有上列情形之一需仔细检查发票的备注栏，无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏应按规定如实填写。国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的通知（国税发〔1993〕157号）第五条指出发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。大家往往会忽略备注栏，一张完整发票的开具必须包括备注栏，企业若取得符合条件但未按规定进行备注栏填写的发票属于不合规的票据，将不能作为有效税收凭证且不得抵扣，违反了发票管理法规，由税务机关责令限期改正。

在日常生活中大家往往认为发票只是报销的凭证，但发票不仅是维护我们权益的有力证据，而且公司做账必须依靠发票，它是缴费的凭证，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，因此企业对收到的发票要仔细检查是否合规，不要贪图省事，多多了解发票管理方面的税收风险，避免对企业造成损失。

本文摘自《中国好餐饮杂志》

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