日常的工作和生活中，我们都可能接触到发票。那么，你是否了解发票是什么？这篇文章里，作者对发票进行了简要介绍，并分析了全电发票管理流程，一起来看一下。

引子

工作中普通员工接触到发票的场景是这样的，某日去外地出差，需要走个出差申请说明事由和行程安排，整个行程会涉及到打车往返交通枢纽，乘坐火车/高铁/飞机，目的城市住宿，出行，招待等。过程中需要收集打车发票，住宿发票和餐饮发票等，这些发票有纸质，电子，有专用发票和普通票，样式规格各不相同，财务要求必须有发票才能报销相关费用，如果没有发票不予报销，或者扣除税额后给予报销。

下面，笔者介绍一些关于发票的基本知识，企业的发票管理流程，重点介绍电子发票管理（电子发票和全电发票）。

一、发票介绍

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

电子发票是数据电文载体的发票，和纸质发票具有相同效用，包括增值税电子普通发票，增值税电子专用发票和全面数字化的电子发票。

二、发票历史

发票发展是跟随税收改革步伐，发票是征税的重要依据，税收和发票紧密相关，目前税收管控正在从以票控税到以数治税过渡，发票发展经历纸质发票-电子发票-数字发票三个主要阶段。

三、发票种类

一，目前增值税发票主要包括以下五个票种。

全面数字化发票：包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）。

增值税专用发票：包含增值税电子专用发票，是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

增值税普通发票：(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。

二，增值税专用发票与普通发票的主要区别。

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，而增值税普通发票不能抵扣进项税。

发票票样

全面数字化发票（简称数电票）主要有16种，笔者收集了几种常用比较重要的票样。

1）增值税专用发票

增值税专用发票（数电票）：

增值税专用发票（电子票）：

2）增值税专用普通发票

增值税普通发票（数电票）：

增值税普通发票：

机动车销售统一发票：

二手车销售统一发票：

景点门票：

通用机打定额发票：

航空运输电子客票行程单：

过路/桥发票：

电子发票（铁路电子客票）：

汽车票：

出租车票：

四、发票管理流程

电子发票管理流程：

发票领用：

消售方（企业）向所在地税务局提出发票开具申请电子税务局或线下税务大厅窗口，税务局根据企业所属行业，经营范围和企业规模核定企业可以开具发票种类，开票数量，单张开票额度。

税控设备发行：

税务局将企业信息、专用CA证书，核定票种，可开发票等信息写入税控设备。常见税控设备航天信息金税盘，俗称白盘，百旺金赋的税控盘，俗称黑盘，税局税务Ukey。

金税盘：

税控盘：

税务Ukey：

发票领用：

电子发票或纸质发票在核定开票数量范围内领取可发票张数。

开票设置：

税收分类设置：

税局有一套标准的商品对应税收分类编码，企业销售的商品需要与之对应，主要包含税收分类编码，分类简称，规格，单价，税率等信息。

可以通过如下链接查询税收分类编码：https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

发票申请：

购买方向销售方索取发票，当面索取，客服申请，扫描开票，基于订单申请开票等方式提供企业/个人名称，纳税人识别号，地址、联系电话，开户行及账号，说明票种，开票金额，多笔交易可以合并开票，当金额超过单张发票金额上限时需要分拆开票。

发票开具：

销售方根据交易订单或合同，账单给收款凭证，结合购买方开票需求沟通给其开具对应发票。

官网开票：企业规模比较小无开票系统可直接登录税局实现单张开票或批量导入开票；

集成开票：如果企业ERP与相关开票平台集成（航天信息或百旺金赋）可在后台提交开票请求，API接口调用三方开票能力进行开票。

发票交付：

纸质发票需要通过邮寄或购买方上门自取，销售方自送等进行交付；

电子发票则可以通过电子邮件或短信链接发送发票。

发票接收：

购方在接收到发票后通常会进行费用报销，需要录入发票信息，录入方式有OCR识别，扫描，手工录入等方式。

查重验真：

对已接收到发票按照发票编码或发票号码进行查重防止重复报销，验证发票真伪和状态。

可以登录税局官网查验发票，税局查验地址如下：或调用三方接口查验。

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

认证抵扣：

发票用途入账确认，增值税专用发票可以进行进项税抵扣销项税，达到增值额报税的目的。

报税清卡：

每月15日号之前需要将税盘数据与税局底账库数据作比对，如果不一致将暂定开票功能。此工作统称为抄报税

红字发票：

购买方退货、部分退货、交易中止、销售折扣或发票信息开错等场景需要对开具发票进行作废或红冲，抵消蓝字发票金额。

归档入账：

业务完结后需要对发票和关联交易信息进行归档作为原始凭证，财务进行入账。

五、全电发票管理流程

额度授予：

企业或个人在注册电子发票服务平台账户通过实名认证后，税务局会根据税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度。该额度根据实际情况申请调整。项目分类设置：

项目分类就是商品税务分类编码，税局有一套标准的商品对应税收分类编码，企业销售的商品需要与之对应，主要包含税收分类编码、分类简称、规格、计量单位、单价，税率等信息

可以通过如下链接查询税收分类编码：https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

客户信息设置：

设置购买方开票基本信息，企业名称，统一社会信用代码（税号），联系人，地址，电话、开户行，账户，邮箱等信息。

红字发票开具：

发票交付：

销售方开具发票后购买方可在税务数字账户获取到对方开具全面电子发票，如果接收者为个人账户未进行实名认证时，需主动交付二维码下，邮件发送，及时通讯发送发票文件（OFD、PDF和XML文件）或链接。

发票查验：

查验发票真伪，发票状态。

方法一：纳税人电子发票服务平台-税务数字账户-发票查验

支持单张查验和批量查验。

方法二：个人和企业登录国家税局增值税查验平台进行查验：

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

六、电子发票和全电发票差异

1. 去税控

全面数字化发票无需申请税控设备（金税盘，税控盘，税务Ukey）等税务设备即可实现开票。

2. 统一赋码

全面数字化发票发票代码自动分配，保障代码唯一性，无需领取发票号段。

3. 开票总额度控制

全面数字化发票实行期间内开票总额度控制，不在限制开票账数，单张的最大金额。

4. 优化票面信息

全面数字化发票取消购销双方基本信息地址、开户行、银行账号、联系电话。

发票代码、密码区、收款人和复核人冗余信息。

新增特定业务支持主要如下：

5. 交付更加便捷

全面数字化发票除了支持短信、邮件等常规交付方式，还统一发票账户体系实现税务数字账户打通，自动交付，开票即交付。

七、发票管理数字化

对于小型企业月度开票不多可以通过登录电子税务局，航天或百旺系统开具电子发票，大中型集团公司开票数多，进行人工开票效率、效率非常低，且容易出错，纠错操作繁琐。大量发票需要查重验证工作量大。由此可见，大中型企业实现发票管理数字化非有必要的。

八、结束语

目前，全面数字化电子发票正在全国范围内推广，大量企业已接入电子发票，或正在接入全面数字化电子发票，目前是双轨并行，未来会逐步切换到全面数字化电子发票，对于交易量比较大，考票频次高可以考虑接入乐企数字开放平台，有一定技术研发能力的企业，可以考虑实现税企直连。

中小企业建议集成服务商接入乐企平台，但需要支出一定费用，省去技术维护成本。电子发票管理的核心是与企业交易、采购、结算和报销等系统集成，实现开票申请、交付自动化，发票查验等核心功能，乐企有近40个一次性全部接入成本较高，建议先接入核心功能，其他功能后续有需要在逐步接入。

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于财务人员来说，每天面对无数的报表和账目，其中还少不了大量的餐饮发票，这是日常财务的工作之一，同时也是税务稽查的重点。小编需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~！

一、 餐补是否需缴纳个人所得税？

根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

根据《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

二、 餐饮发票可以计入“会议费”吗?餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

根据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，对于餐饮服务，文件明确规定不得抵扣进项。虽然目前除不能向自然人开具专票外，对于餐饮服务暂无开具专票的限制，但由于不能抵扣，建议开具增值税普通发票即可。若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况，届时申报抵扣时，需将餐饮服务发票进项及时转出。

三、提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

......

本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。

四、餐饮发票还需不需要开具菜单？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”

因此，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。

五、餐饮发票的形式要求

在实务中，餐饮发票一般有两种形式：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣除，需要注意以下事项：

1. 机打发票应该规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致，有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称，如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。

2. 注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应该通过税务局网站等进行甄别，把假发票挡在报销之外。

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.餐饮发票可以计入“差旅费”“会议费”

企业职工出差，一般都规定有出差补助或补贴标准。职工出差期间发生的费用也可能是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。

餐饮发票可以计入“会议费”

企业在经营管理中，经常也会召开各种会议，邀请一些专家、客户、官员、媒体、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中有餐饮发票实属正常。

2.餐饮单位售卖食物不是餐饮发票

根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》(2011年第62号)规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。因此，餐饮单位外卖食物的应提供的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。

3.餐饮发票的形式要求

餐饮发票一般有两种形式：卷式机打税控发票和定额发票。要想发票得到税前扣除，需要注意以下事项：

（1）机打发票应该规范开具，手工开具或手工涂改的无效，发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。定额发票各地格式不一致，有些地方的定额发票上也要求填写付款方单位名称，如果未填写的应该补充填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。

（2）注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应该通过税务局网站等进行甄别，把假发票挡在报销之外。