工作十年的老会计：餐饮费的入账及扣除这样做才不会出错

来源：餐饮加盟

作者：小吃加盟· 发布时间

2025-10-13

核心提示：饮费的入账及扣除如果你是公司的会计，那你收到一张餐饮发票，你会怎么入账呢？是计入业务招待费，还是计入会议费、差旅费呢？每

饮费的入账及扣除

如果你是公司的会计，那你收到一张餐饮发票，你会怎么入账呢？

是计入业务招待费，还是计入会议费、差旅费呢？

每个月财务人员会接到各种报销，像出差产生的住宿费、餐饮费，办公产生的通信费、办公用品费等等；这个时候我们不仅要按照规定来报销，还要按照规定来入账。

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就拿餐饮费来说，你知道它可以计入业务招待费、还可以计入会议费、或者计入会议费吗？其实我们在财务报销费用的时候，一定要了解清楚这笔费用是从哪里产生的，这样我们才能知道它是该计入“借：管理费用-差旅费”还是计入“借：应付职工薪酬-福利费”。

今天我就教教大家餐饮费到底该怎么入账？如果你不知道餐饮费该怎么进行会计处理，那你可以看一看。（文末可抱走学习）

什么是业务招待费？

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业务招待费的会计处理

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业务招待费的税前扣除

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餐饮发票可以计入“职工福利费”吗？

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餐饮发票计入“差旅费”的情况

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餐饮发票可以计入“会议费”吗？

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餐饮费记账的正确做法

业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费

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我们来看一些案例：

有了餐饮发票，还需要发票清单吗？

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差旅费中的增值税专用发票，可以进行进项税额抵扣吗？

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我们来看几个餐饮费用可以税前扣除的案例以及他们的记账情况

出差过程中发生的标准餐费（差旅费）

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召开市场会议过程中产生的餐费（会务费）

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召开董事会过程中发生的餐费（董事会费）

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员工培训过程中发生的餐费（职教费）

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员工聚餐过程中发生的餐费（福利费）

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企业筹建过程中发生的餐费（开办费）

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销售业务洽淡过程中发生的餐费（业务宣传费）

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员工聚餐请客户吃饭，这个时候发生的餐费该怎么记账？该怎么进行会计处理呢？

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公司组织旅游，产生了相应的住宿费、餐饮费、车费和景点费发票，这个时候又该怎么做账呢？

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公司在酒店举行会议，产生的住宿费和餐饮费增值税专用发票，可以用来抵扣进项税额吗？？

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但是，需要注意的是

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......

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篇幅有限，餐饮费的入账及扣除就先给大家整理到这里，希望能帮到大家。

企业日常运营中，餐饮费用报销名目可以根据不同的场景进行归类。以下是九种常见的场景及其对应的餐饮费用报销名目：

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1、招待客户：当企业为了商务合作或客户关系维护而招待客户用餐时，这笔费用通常被归类为“业务招待费”。

2、员工聚餐：企业内部员工聚餐通常被视为一种福利，用于增强团队凝聚力。因此，这类餐饮费用一般被归类为“职工福利费”，属于管理费用的一部分。

3、员工培训：在员工培训过程中产生的餐饮费用，一般被视为培训成本的一部分，可以归类为“职工教育经费”。

4、员工出差：员工因公出差期间的餐饮费用，通常计入“差旅费”。

5、一般会议：企业在组织内部或外部会议时，会议期间的餐饮费用一般被归类为“会议费”。

6、董事会会议：董事会作为企业的决策机构，其会议期间的餐饮费用通常被归类为“董事会费”。

7、企业筹建期间：在企业筹建或设立初期，筹建期间的餐饮费用可以计入“开办费”。

9、促销展览活动：在举办促销或展览活动时，活动期间的餐饮费用通常被归类为“宣传费”或“业务宣传费”。

不同企业可能根据其自身的实际情况和会计准则的规定，对上述费用的归类有所不同。因此，在实际操作中，企业应根据相关规定和会计准则的要求，合理归类和核算各项餐饮费用，确保企业财务信息的准确性和合规性。

同时，企业也需要制定明确的报销流程和标准，以确保餐饮费用的合理性和合规性。

、餐饮发票入账

1、餐饮发票计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定第三条规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

除以上列示的应计入职工福利费外，在企业日常实务中，逢年过节员工聚餐，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。还有员工野外作业或者加班等，由于吃饭不方便，企业向员工提供工作餐，都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

2、餐饮发票计入“差旅费”

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西壮族自治区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。

3、餐饮发票计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

因此，企业对外经营招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。

4、餐饮发票计入“会议费”

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，对于餐饮服务，文件明确规定不得抵扣进项。虽然目前除不能向自然人开具专票外，对于餐饮服务暂无开具专票的限制，但由于不能抵扣，建议开具增值税普通发票即可。若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况，届时申报抵扣时，需将餐饮服务发票进项及时转出。

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餐饮发票入账